【财务管理收益管理 】全国铁路运输收入审核工作规则.pdfVIP

{财务管理收益管理 }全国 铁路运输收入审核工作 规则 铁路运输收入审核工作规则 第一章总则 第一条 为规范铁路运输收入审核工作，明确全国铁路运输收 入审核范 、检查方式 、核算方法 、报告制度 、收入资料提 供标准，确保铁路运输收入审核工作质量，根据 《会计法 》、 《铁路运输收入管理规程》以及其他有关规定，制定本规则 。 第二条 铁路运输收入审核工作是铁路财务监督和会计核 算的重要组成部分，它是运用会计方法，对客货运输营业单 位提报的运输收入票据 、凭证和报表进行合规性地检查与核 算，确认运输收入正确核收和准确列报，提供运输收入信息 资料过程的总称 。 铁路运输收入审核工作的基本任务是：依据国家财经政 策和运价政策，对运输收入和使用票据 、凭证及报表的合规 性 、合法性进行完整的专业核算，确认运输收入的完整和正 确；审核客货运输营业单位提报的运输收入票据 、凭证和报 表是否完整和正确使用，运输收入进款是否按规定结账 、保 管 、存行和解缴，客货运输票据的请领 、使用和结余数量是 否正确；准确及时编制运输收入报告，为运输收入会计核算 和收入信息资料的使用者提供原始记账凭证和数据资料；揭 露和防止贪污 、截留 、挪用 、虚列 、逾期列报运输收入和混 列运输收入项目等违反铁路运输收入纪律的行为 。 第三条 铁路运输企业是运输收入管理与审核的主体，客货运输营业单位（以下简称 营业单位）是运输收入核收与报账的主体 。各铁路运输企业收入管理部门负责本企业运 输收入的审核工作 。 第四条本规则是铁路运输企业的收入管理部门进行运输 收入审核工作的基本标准 。本规则适用于中国境内的所有铁 路运输企业 。 第二章审核工作原则与要求 第五条基本原则 ㈠运输收入审核以实际发生的经济业务为依据，按照权 责发生制的原则处理各项经济业务，准确反映运输收入及进 款动态 。 ㈠按照营业单位提报票据和凭证记载的运输事项和内容 , 根据客货运规章的规定，对应收（缴）款与实收（缴）款进 行系统地 、全面地合规性审核，确认运输收入的完整和正确， 做到票 、账 、款相符 。未经审核的票据 、凭证和报表不能作 为确认运输收入的依据 。 ㈠审核运输收入票据 、凭证和报表出现应缴款与实缴款 、 实收款与应收款不符时，按应缴款 、应收款列账，分别填制“多 少缴款订正通知书”、“票价订正通知书”、“补款通知书”、“退 款通知书” （以下简称通知书）进行处理，同时登记“票据 、进 款差错登记簿”。 ㈠逐日审核运输收入票据 、凭证和报表，按日确认运输 收入，根据审核后相关资料信息编制“运输收入及进款收支平 衡报告” ，详细反映收款单位运输收入进款和运输收入实现的 情况 。 第六条基本要求 ㈠收款铁路运输企业全面审核运输收入票据 、凭证和报 表，按照运输收入的归属及收入信息资料的使用者的要求进 行明细核算确认运输收入 。 ㈠审核营业单位使用的运输收入票据 、凭证和报表是否 符合规定和有效，票据和凭证的票符 、票号是否相符 、衔接 。 核对营业单位提报的纸张运输收入票据 、凭证和报表 、提报 的电子信息和打印运输收入票据及票据整理报告所填列日期 、 票符 、票号是否一致 。对纸张运输收入票据及凭证均要进行 手工连号确认 。 ㈠对运输收入票据及凭证进行加算，核对应缴款与运输 票据整理报告 、运输进款收支报告所列款额是否相符，并确 认当日应收款是否当日结账，当日实收款是否当日列账，发 现错误按多 、少缴款处理 。 ㈠对审核运输收入票据 、凭证和报表出现的多 、少收（缴） 款，要及时填发相关通知书 ,通知责任单位及时办理补退款业 务 ,并将通知书信息录入信息系统，作为修正原始信息的依据 。 ㈠铁路运输企业应按旬按站将审核后的运输收入原始信 息汇总整理报告和修正信息及整理报告生成标准接口格式， 按照规定的时间传输至运输企业票库 。 ㈠运输收入审核工作应按照工作程序有序进行，除特殊 情况外 ,一般应在接到营业单位提报运输收入票据 、凭证和报 表或电子信息的三日内完成审核工作