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存货管理内控制度 1 目的 通过存货内控管理，规范存货入库与出库手续制度的健全，加强盘点工作，保护公司财产的安 全与完整。 2 适用范围 公司存货管理。 3 主要控制范围 各种原材料、产成品、低值易耗品及包装物。 4 存货的计价 4.1 存货入库的计价方法：外购的原材料采用实际价格入库，外购的备品备件可采用计划价格 入库。 4.2 存货出库的计价方法：外购的原材料按实际价格采用加权平均法核算，外购的备品备件按 计划价格出库，月末计算材料差异进行账务处理。产成品出库采用加权平均法核算。 5 原材料的控制 5.1 材料采购由供应部门依据本公司年度生产经营计划、技术部门编制的材料消耗定额编制年、 季、月采购计划，报本公司主管领导审批，由计划部门下达执行，财务部门据此提供资金。 5.1.1材料入库的管理： 5.1.1.1 材料采购必须按规定取得增值税专用发票，对确实不能取得增值税专用发票的，须事 先提出申请，报经财务部门批准后，方可采购。 5.1.1.2材料入库由供应部门经办人根据外来凭证(供货公司的发票、运杂费等单据，与采购计 划、采购合同核对，检查凭证所列材料的品种、规格、价格、数量和发货日期等是否与合同、计划 相符。核对无误后，库房保管填制材料入库单，由经办人和经办部门负责人签字，质检员检验货物 签字后，库管员根据入库单填写的内容核对验收入库，经办人据此到财务部门报账。财务部门材料 会计根据有关凭证审核发票的合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的财务处理。对超储备、 超计划采购，财务部门有权拒绝付款，并追究其经济责任。 5.1.1.3 材料验收中，如有数量、质量、型号规格不符及破坏、毁坏等情况应查明原因，属产 品质量问题的拒绝入库，进行退货。如数量不符，采购部门应提出索赔等处理意见，财务部门应拒 绝付款或部分拒付。 5.1.1.4 对发票未到的货物，月末应估价入库。次月冲减估价入库额，待发票收到时办理入库 手续。 5.1.1.5 车间退回的废料、边料，应有车间填制废料交库单(一式五份)，有仓库保管员验收签 字，交财务部门进行账务处理。 5.1.1.6 因生产计划变更，车间已领未用的材料，由领用部门填制材料退库单，退回库房。 由库管员验收入库，财务部门据此进行账务处理。 5.1.1.7在途材料应由采购部门经办人根据外来凭证(供货公司的发票、托收票据、运杂费等单 据)与采购计划、采购合同核对无误后，由采购部门负责人签字，部门登记后，送财务部门建立在途 存货备查簿。待货物收到后，再办理验收入库手续。 5.1.1.8 委托外公司加工材料入库，由物资管理部门填写入库单，经与委托加工协议、合同核 对无误后，由质检员检验签字，库管员办理验收入库手续，财务部门按协议、合同和验收入库手续 进行账务处理。不得将委托加工材料直接投到生产环节。 5.1.2材料出库的管理： 5.1.2.1 生产车间领用的各种材料，由车间根据生产计划和技术部门编制的当期材料消耗定额 填制“领料单”，由生产车间负责人签字后，仓库据此办理材料出库。 5.1.2.2委托加工材料进行定额控制。 需委托外部加工的材料，应依据生产计划，委托加工材料消耗定额和外协价格，编制委托加工 材料清单。报经主管领导批准后，方可签订委托加工协议合同。委外加工领用材料，由生产部门根 据生产计划和外协加工定额，填写“委外加工领料单”，经供应部门审核签批后，财务部门材料会 计签字，并加盖“财务结算专用章”后仓库方可办理出库手续。 5.1.2.3 材料销售，由供应部门依据厂内制定的价格开具外拨材料发票，财务部门审核并办理 结算盖章后，仓库据此办理出库手续。 5.1.2.4 生产领用废、边角料，比照领用材料进行管理。废、边角料销售，比照材料销售进行 管理。 6 产成品控制 6.1 产成品入库由生产车间填制产成品完工报告单，经质检员检验盖单，车间负责人签字后， 库房保管办理验收入库，财务部门据此进行账务处理。 6.2 销售部门依据仓库部门存货明细表上现有的品种、规格及数量进行销售，开据提货单，财 务部门或销售公