劳务派遣公司账务处理流程大纲纲要大纲.docxVIP

劳务派遣公司账务处理流程 业务内容 一级科目 1. 收到用工单位 A公司员工工资清册 主营业务成本 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 其他应付款 1.1 公司应承担的社会保险 8,212.16 元，公司应缴纳的住房公积金 1,593 元 1.2 个人应承担的社会保险 2,506.10 元，应缴纳的住房公积金 应付职工薪酬 1,593 元， 1.3 A 公司应付劳务派遣公司（本公司）服务费 560 元，档案保管费 60 元 1.4 A 公司个人所得税 2,499.19元  会计科目 二级科目 借方金额 贷方金额 薪金 62,930.32 社保 ( 个人) 2,506.10 住房公积金 ( 个人) 1,593.00 薪金 46,526.87 社保 8,212.16 住房公积金 1,593.00 2. 派遣公司代付 A公司工资款 46,526.87 元 实发工资 =63,550.32-8,212.16-2,506.10-1,593-1,593-2,499.19-60-560 3. 收到 A公司款项 63,550.32 元 缴纳 A公司公积金 ( 公司 1,593+ 个人 1,593 ） 缴纳 A公司社会保险款 ( 公司 8,212.16 ， 个人 2506.10) 6. 缴纳税金 A公司 2,499.19 元 7. 开具劳务发票给 A公司 日常业务报