财务管理：餐厅收银内控十大策略.docVIP

餐厅收银内控十大策略 某餐厅是一家以涮锅为主要风格的知名快餐连锁企业。今年 10 月份，查出某区 域主管与某分店店长、收银员合伙在收银小票上做手脚，非法侵占企业近 20 万 元资产。几名涉案人员已经被公安机关依法逮捕。 ?该职务侵占一案，属财务管理之收银台管理松懈所致。那么收银台内控管理该 从哪些方面入手？如何才能有效避免收银台作弊？ ?此案例还有一个特征，即企业高层和店内管理层也参与到舞弊当中。这就提醒 我们：财务管理与餐厅营运管理必须分离，财务管理 —尤其是较大规模的连锁店 的财务管理 —必须独立于分店运营，同时还要对资金的收付流程进行全方位的审 查与监督。在解决江苏南通某咨询客户的类似问题时，我们为其提供了如下几种 方法。 ?一、 收银环节的双岗制与轮岗制 ?双岗制是指在营业高峰期采用流水线的方式进行收银，一人打单，一人收款， 营业完或交班时进行直接的登记。通过多人操作来实现相互监控的目的。轮岗制 则是定期在下属各店之间互相轮换，也可以达到防止集团性作弊的可能。我们知 道，内部控制可能因为相关人员屈从于外部压力，或因为有关人员相互勾结内外 串通而失效。该案当中，区域主管对店长、店长对收银人员都曾以职权施压，做 出“不交钱就走人 ”的威胁；同时又因为贪污款项的分成而形成相互勾结的利益 共同体。因此作为连锁企业，平时要做好岗位之间的相互制约，管理与收银等重 点岗位的人员必须定期