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固定资产管理制度 制度 名称 固定资产管理制度 编 号 实施部门 第1章 总则 第1条 目标 为切实加强企业固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提升使用效率，确保企业财产安全和完整，特制订本管理制度。 第2条 定义 固定资产是指同时含有下列特征有形资产。 1．为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 2．使用寿命超出一个会计年度。 使用寿命是指企业使用固定资产估计期间，或该固定资产所能生产产品或提供劳务数量。 第3条 适用范围 本制度适适用于企业对固定资产购置、保管、转让、报废、处理等行为相关全部活动。 第4条 管理职责 企业固定资产管理采取财务部门、行政部门、使用部门三级管理措施，行政部门、使用部门负实物直接管理责任，财务部门负核实和监督、检验管理责任。具体职责划分以下表所表示。 固定资产管理职责划分表 相关部门 具体职责 使用部门 1．建立和落实固定资产使用，保管责任制度 2．建立台账或卡片，立即反应固定资产增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致 3．正确使用固定资产，做好维护保养 4．定时进行清查盘点，并提出盘点汇报 5．负责编制固定资产大修理计划 行政部门 1．建立健全分管固定资产账（卡），并按期填报相关业务报表 2．正确立即办理新增、转移、调拨、报废等手续 3．对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况检验和指导 4．定时组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点汇报 5．健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识 财务部门 1．负责本企业固定资产统一核实，建立健全固定资产核实凭证和账卡，正确填报相关会计报表 2．审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等财务手续及核实 3．正确计提固定资产折旧 4．监督实施固定资产清查盘点工作 第2章 固定资产购置 第5条 固定资产预算 固定资产购置实施预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产名称、型号、生产厂家、具体配置、购置数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。 第6条 请购审批 1．预算内固定资产购置 使用部门填制“固定资产购置申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和实施权限以下表所表示。 购置固定资产审批、实施权限表 单次使用金额 审批人 实施办理 10万元（不含）以下 使用部门责任人、财务部 通常固定资产购置由行政部办理购置手续；专用设备购置由设备部负责办理 10万元（含）～30万元 企业主管领导、财务部 30万元（含）以上 总经理、财务部 2．预算外固定资产购置 预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请汇报》，经企业财务部、行政部会签并报总经理同意方可进行购置。 第7条 购置方法 资产购置应坚持多方询价不少于三方标准，确保资产购置价格经济合理。单批购置固定资产价值在30万元以上，应公开招标，招标文件及成交协议应报经营财务部立案。为确保资产购置价格合理，方便企业职员监督，购置设备相关信息应在企业内部网上公开。 第8条 固定资产验收登记 1．固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、各事业部固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格资产才能办理报销手续。验收不合格设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 2．固定资产登记应符合以下三点要求。 （1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。 （2）固定资产管理卡片必需统计事项包含名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反应固定资产维护使用情况）。 （3）固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。 第3章 固定资产使用和盘点 第9条 使用和操作 固定资产使用措施由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密珍贵和轻易发生安全事故仪器设备，归口管理部门应制订具体操作归程，指定专员操作。 第10条 盘点清查 企业对固定资产实施定时实物盘点清查，目标是确保固定资产账、卡、物相符，摸清资产实际使用现实状况，确保资产安全、完整。具体要求有以下四点。 1．固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行（必需时审计部共同参与）。 2．盘点清查中发觉闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，立即入账。 3．对盘点清查中发觉盈亏和资产毁损，应逐一查明原因，协商提出处理意见，报企业总经理审批。 4．对造成资产毁损责任人追究赔偿责任。 第4章 固定资产保养和修理 第11条 保管和养护 固