《国际税收》教学大纲.doc

- PAGE 5 - 《国际税收》教学大纲 （International Taxation） 制定单位：公共管理学院 制 定 人：孙　莉 审 核 人：李淑萍 编写时间：2007年1月25日 课程说明 一、课程概述： （一）课程属性及课程介绍 国际税收在国外许多大学的工商管理学院和法学院都是一门很重要的课程，我国许多大专院校也把国际税收作为财金、会计、国际经济等专业本科生或研究生的一门必修课。同样，国际税收也是我院财政专业学生的专业必修课之一。 该课程主要研究跨国税收关系，随着经济的日益国际化和全球化，国际税收问题也越来越重要，而这些问题的核心是要研究和解决国际经济交往中出现的国际重复征税和国际避税问题 。因此该课程的内容主要包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减免方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际税务协调问题等等。 （二）教学目标 国际税收研究的领域既有经济理论，又涉及国际税收的法律、法规。通过本课程的学习，学生应该能够系统掌握国际税收的基本理论和操作实务，为以后走上工作岗位能将自己的国际税收知识应用于自己的实际工作。 （三）适用对象 财政专业以外的本科学生。 （四）先修课程与后续课程 税法或税法实务 二、任课教师教学过程中应注意的事项 鉴于国际税收在很多规定方面都在中国税制上有所体现，因此任课教师应注意把该课程与先修课程中国税制的相关内容结合起来进行教学，以增加学科之间的相互联系，更易于学生对该课程的理解，增强学生学习的兴趣。 三、学时要求与分配： （一）总学时要求 32课时 （二）学时分配 周别 授课 次数 授课章节与内容摘要 教学 时数 备注 1 1 第一章　国际税收导论 第一节 国际税收的含义 2 2 1 第一章　国际税收导论 第二节 国际税收问题的产生 第三节 国际税收的发展趋势 2 作业 3 1 第二章 所得税的税收管辖权 第一节 所得税税收管辖权的类型 第二节 税收居民的判定标准 第三节 税收公民的判定标准 2 4 1 所得税的税收管辖权 第四节　所得来源地的判定标准 第五节 居民和非居民的纳税义务 2 作业 5 1 第三章　国际重复征税 　第一节　所得国际重复征税问题 　第二节　国际重复征税的产生 　第三节　国际重复征税的影响 2 作业 6 1 第四章　国际重复征税的减除 第一节　概念 第二节　扣除法 第三节　低税法 第四节　免税法 2 7 1 第四章 国际重复征税的减除 第五节　抵免法 2 作业 8 1 第四章 国际重复征税的减除 第五节　抵免法 2 9 1 第四章 国际重复征税的减除 第六节　饶让抵免法 2 作业 10 1 第五章?国际避税概论 第一节　什么是国际避税 第二节　国际避税地 2 11 1 第六章 国际避税方法 　第一节　国际避税基本手段 第二节　国际避税基本方法 2 作业 12 1 第六章　国际避税方法 第三节　转让定价 2 作业 13 1 第六章　国际避税方法 第四节　滥用税收协定 第五节　利用避税地 2 14 1 第七章 国际反避税 第一节　国际反避税基本手段 第二节　国际反避税基本方法 第三节　情报交换 2 15 1 第七章　国际反避税 　第四节　转让定价的税务管理 　第五节　其他反避税法规与措施 2 16 1 第八章 国际税收协定 第九章 税收优惠与吸引外资 第十章 商品课税的国际税收问题 2 四、实践教学内容与要求 实践教学内容主要包括一些国际税收案例和课堂讨论。通过国际税收案例和课堂讨论的教学，要求学生能够运用所学的国际税收相关理论和知识解决现实的一些基本国际税收问题。 五、教学参考资料 （一）使用教材 朱青：《国际税收》，中国人民大学出版社，2004年 （二）教学参考资料 1. 葛惟熹：《国际税收学》，中国财政经济出版社，1999年。 2. 程永昌：《国际税收学（第2版）》，中国税务出版社，2006年。 3. 杨志清：《国际税收》，中国人民大学出版社，2005年。 4. 杨斌：《国际税收》，复旦大学出版社，2003年。 5. 王传伦 朱青：《国际税收》，中国人民大学出版社，1997年。 6. 苑新丽：《国际税收》，东北财经大学出版社，2000年。 7. 朱洪仁：《国际税收筹划》，上海财经大学出版社，2000年。 8. 樊虹国：《新避税与反避税实务》，中国审计出版社，1999年。 9.深圳市地方税务局 主办《税收译丛》。 六、课程的考核要求 本课程建议采用闭卷形式。平时成绩占20%，期中测试占10%，期末考试占70%。 正文 第一章 国际税收导论 【本章教学目的和要求】 第一章的主题是阐述开放经济下种种税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系，即国际税收的本质问题，核心在于如何理解国际税收与国家税