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精品文档 税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（ A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业 所得税法（ A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业 所得税法（ C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体 . 精品文档 4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税 的企业不包括（ C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税 的企业不包括（ B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税 的企业不包括（ B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国 境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所 得的个人独资企业 . 精品文档 7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（ C）。 A．25% B．20% C．18% D．15% 8、居民企业应当就其来源于（ C）的所得缴纳企业所得税。 A．中国境内 B．中国境外 C．中国境内、境外 D．国内各地 9、居民企业，是指（ C）。 A．中国境内成立的企业。 B．依照外国 ( 地区 ) 法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。 C．依法在中国境内成立，或者依照外国 ( 地区 ) 法律成立但实际管理 机构在中国境内的企业。 D．依法在中国境内成立，或者依照外国 ( 地区 ) 法律成立但实际管理 机构不在中国境内的企业。 10、非居民企业，是指（ D） . 精品文档 A．依照外国（地区）法律成立的企业。 B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国 境内设立机构、场所的企业。 C．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中 国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有 来源于中国境内所得的企业。 D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（ D） A．只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得 B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得 C．来源于中国境内的所得和境外所得 D．就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在 中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 12、非居民企业在中国境内未设立机构、 场所的，应当就其来源于（A） 缴纳企业所得税。 A．中国境内的所得 B．中国境外的所得 . 精品文档 C．中国境内、境外的所得 D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有 实际联系的所得 13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的， 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（ B） A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的， 应当就其来源于中国境内的所得，减按（ D）的税率征收企业所得税。 A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 . 精品文档 15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、 场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。 适用税率为 A） A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国 境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得， 缴纳企业所得税所 适用税率为（ A） A．25%。 B．20%。 C．15%。 D．10%。 17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另