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企业所得税弥补亏损明细表填写方法 《企业所得税弥补亏损明细表》 适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。凡当年盈利，即主表 23 行 纳税调整后所得 为正数，按规定可弥补以前年度结转亏损额的纳税人， 应填报本表 ; 对当年主表 23 行 纳税调整后所得 为 0 或负数的纳税人，不需要填报此表。 二、申报表填报与税收政策 ( 一) 第 1 列 年度 ：填报公历年度。第 1 至 5 行依次从第 6 行往前倒推 5 年，第 6 行为申报年度。如申报年度为 2010 年，则往前推的 5 个年度分别是 2009 年、 2008 年、 2007 年、 2006 年、 2005 年，分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。 《企业所得税法》 第十八条规定， 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。原《企业所得税暂行 条例实施细则》规定，纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补， 一年弥补不足的， 可以逐年连续弥补， 弥补期最长不得超过 5 年，这 5 年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。这里包含两层意思：一是亏损弥补期必须自亏损年 度的下一个年度起连续 5 年不间断计算 ; 二是连续发生年度亏 损，自第一个亏损年度起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限。 ( 二) 第 2 列 盈利