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（培训体系）个人所得税培 训练习题 个人所得税培训练习题 重点难点 【问题壹】个人所得税的税率： 1{工资薪金所得，适用九级超额累进税，税率为 5%~45% （详见P143 表 3-1）。个体工商户 的生产、运营所得和对企事业单位的承包承租运营所得，适用 5%~35%的五级超额累进税率，（详 见P143 表 3-2） 2{稿酬所得、劳务所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、 红利所得、偶然所得和其他所得，适用 20%的比例税。出租民住用房适用 10%的税率。 稿酬所得的税率是 20% ，但要按应纳税额减征30% ，故实际税率为14% 。 【同步练习】 壹、单项选择题 1 ．现行的个人所得税法于2007 年 12 月 29 日，第十届全国人大常委会第()会议修正，自 2008 年 3 月 1 日起施行。 A ．十壹次B ．四次C ．三十壹次D ．二十八次 2 ．《年人所得税法》中规定的非居民纳税人是指() A ．于中国境内无住所但于境内居住满1 年的个人 B ．于中国境内有住所而居住未满1 年的个人 C ．于中国境内无住所又不居住，但有从中国境内取得所得的个人 D ．于中国境内有住所而居住满1 年的个人 3 ．张某承揽壹项房屋饰工程，工程2 个月完工。取得劳务费报酬 15000 元，张某应纳个人 所得税() A ．2950B ．2840C ．3000D ．2400 4 ．国内某作家的壹篇小说于某晚报上连载3 个月，壹次性取得稿酬 10800 元。该作家因此 需要缴纳个人所得税()元。 A ．1209.6B ．1400C ．1120D ．648 5 ．某大学许教授于壹次就环境问题演讲时，获得壹次性演讲费3000 元。该教授应缴个人所 得税为()元 A ．440B ．600C ．480D ．420 6 ．下列项目中，计征个人所得税时，允许于税前扣除壹部分费用的是() A ．分得的红利所得B ．股票转让收入所得 C ．有奖销售中奖所得D ．财产租赁所得 7 ．个人出租房屋使用权取得的所得是() A ．财产转让所得B ．财产租赁所得 C ．特许权使用费所得D ．劳务所得 8 ．下列个人所得于计算应纳税所得额时，每月减除费用800 元的是() A ．个体工商户的生产运营所得 B ．财产转让所得 C ．劳务报酬所得不超过4000 元的 D ．对企事业单位承包运营、承租运营所得 9 ．某人2006 年将其自有居住房出租，每月取得租金收入 2500 元，则该的年应纳个人所得 税()元 A ．6000B ．2040C ．4800D ．4080 10 ．个体工商户的生产运营所得适用()的超额累进税率。 A ．5%～45%B ．5%～35%C ．5%～25%D ．5%～55% 二、多项选择题 1 ．个人所得税的纳税人包括() A ．于中国境内有所得的外籍人员 B ．中国公民 C ．个体工商户 D ．于中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞 2 ．个人所得税的纳税人，依据依据和居住时间俩个标准，分为() A ．居民纳税人B ．企业纳税人C ．外国企业纳税人D ．非居民纳税人 3 ．《个人所得税法》规定的个人所得包括()等。 A ．个体工商户的生产运营所得 B ．企业事业单位的承包运营、承租运营所得 C ．劳务报酬所得 D ．财产租赁所得 4 ．《个人所得税法》规定的特许权使用费所得是指个人()等所得。 A ．提供著作权B ．提供非专利技术 C ．提供稿酬D ．提供商标权 5 ．《个人所得税法》规定的财产租赁所得是指()所得。 A ．出租机器设备B ．转让有价证券 C ．出租车船D ．出租建筑物 6 ．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有() A ．境内有无住所B ．境内工作时间 C ．取得收入的工作地D ．境内居住时间 三、判断题 1 ．个人所得税是以个人和企业取得的各项应税所得为征收的壹种税。() 2 ．居民纳税人是指于中国境内有住所，或者虽无住所但于境内居住满2 年的个人。() 3 ．罗伯特先生于中国无住所，自2009 年 1 月至 10 月于中国居住，取得由中国境内企业支 付的工薪 20 万元人民币；期间，回美国工作 20 日，取得美国公司