应知应会（财务部）.pptVIP

建造合同核算 1、项目部应严格执行《企业会计准则－建造合同准则》和《中铁一局集团有限公司建造合同实施细则》，每季度末应按照公司决算要求，上报建造合同信息表 。 2、项目部应按照《中铁一局集团有限公司建造合同实施细则》规定，每季度动态、及时、完整、可靠估计预计合同总收入和预计合同总成本。 3、项目预计合同总收入和预计合同总成本必须上报公司成本管理部审批，需要调整的，应按照《中铁一局集团有限公司建造合同实施细则》中规定的调整范围和调整原则向公司成本部上报，项目财务部门根据审核批准的数据上报建造合同信息表。 4、项项目财务部每季末采用完工百分比法确认当期合同收入、合同成本、合同毛利和合同损失，准确反映项目盈亏情况。 研发支出核算 安全生产费核算 1、技术研发项目分为A、B两类，A类项目集团公司给予一定资金扶持，B类项目由项目自行承担费用。 2、项目财务部门负责研发费用的归集、核算。核算时应正确区分研究阶段与开发阶段分别进行核算，同时建立研发费用支出台帐。 项目安全生产费用必须通过“专项储备”科目进行核算，季度末结转到“工程施工”科目。须建立安全生产费使用台账，并定期与项目安质部进行核对。 八 项目保险管理 Insurance Management 统保保险购买 自主购买保险 新开工项目购买工程一切险及意外伤害险须向公司财务部提交保险购买申请，并附上工程概况、业主合同、工程量清单、由集团公司统一招标购买。项目部严禁擅自购买保险，公司一经发现将按保费金额的10%进行处罚。 项目部自己保险必须提供业主或当地政府支持性文件或资料。 九 税务管理 Tax Administration 发票认证抵扣 The invoice certification deduction 税务登记管理 Tax registration management 发票取得 重大涉税事项报告制度 Report system of major tax related matters 发票开具 Invoice issued Invoice made 新开工项目办理外管证需向公司财务部提交办理申请，外管证到期后应及时在项目所在地税务机关办理到期核销手续，5日内须将外管证核销原件寄回公司财务部。 项目部发生重大涉税事项，应向公司财务部进行报告，属于超标、超范围征收税费的，应同时上报地方相关文件；经公司财务部协调、批准后，方可进行重大涉税事项的操作，禁止工程项目擅自缴纳超标、超范围税款。 税务登记管理 重大涉税事项报告制度 发票取得 发票开具 发票认证抵扣 项目部业务人员收到对方开具的发票必须核对公司开票信息确保准确无误，须建立发票管理台账，对分包方开具的发票要及时办理差额纳税和差额预交。 项目部开具发票需向公司财务部提交开票申请，一般计税项目欠公司税款时公司将不予开票，补交欠缴税款后方可开票。 一般计税项目每月25日前在浪潮税务系统-发票登记认领管理模块中进行勾选发票认证，并于每月25日前将发票抵扣联和发票抵扣联台账邮寄到公司财务部。 十 财务部监察要点 Review Key Points 工资管理 税金管理 成本核算管理 财务决算管理 财务收支管理 资产管理 项目兑现管理 财务决算管理 项目兑现管理 * 中国中铁一局集团有限公司第三工程分公司 提升格局 筑牢基础 财务管理部应知应会（通用篇） 授课人：谢立文 二〇一八年一月 企业和谐 员工幸福 财务管理是指企业合理有效地组织、控制和监督资金运动，正确处理财务关系的一系列工作的总称。财务管理可以使企业达到利润最大化，所有者权益最大化，建立现代企业制度是企业发展的根本出路。 前 言 目录 CONTENTS 财务政策 财务基础管理 目录 CONTENTS 收入、成本、费用核算 项目保险管理 一 财务人员管理 Financial Personnel Management 五、职守要求 项目财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作，在规定期限内，全部移交给接管人员，并编制书面移交清册。 四、财务人员职责 项目财务人员应当保守本单位的商业秘密。 二、回避制度 财务人员应遵循不相容职务相分离的原则。项目部负责人的直系亲属不得担任本项目财务机构负责人、财务主管人员。 三、核算要求 项目财务人员应当按照规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 一、财务人员任职条件 财务人员应取得会计从业资格证，由公司任免 二 财务政策 Financial Policy 《企业会计准则》 《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制配套指引》 《中国中铁会计核算手册》