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机械科学研究院（集团）财务规划管理制度及流程 财务规划流程与制度子目录 母子公司管控系统流程 财务规划的简单介绍 财务规划包括经营计划和预算计划 财务规划管理是将战略规划的第一年目标转化为一个详细的年度经营计划以及相应的财务预算计划，并以此作为集团最高领导和各权属公司领导之间的“管理合同”，对各权属公司进行管理、纠偏、协调和控制的一项贯穿年度始终的工作 财务规划的要点与预期效果 财务规划流程与制度子目录 财务规划流程的目的及原则 目的 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各权属公司领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作权属公司领导之责任及权力的依据 集团领导通过对各权属公司财务规划的质询和考核，管控各权属公司的经营运作 财务规划流程与制度子目录 集团对权属公司的财务规划管理流程 集团财务部财务信息管理流程 财务规划流程与制度子目录 集团总体财务规划主要内容 主要内容 权属公司财务规划主要内容 主要内容 财务规划流程与制度子目录 年度财务规划质询会–目的及会议议程 年度财务规划质询会–会议规则 财务规划流程与制度子目录 权属公司财务规划报告样板举例 权属公司财务规划报告样板 权属公司财务规划报告样板 权属公司财务规划报告样板 权属公司财务规划报告样板 权属公司财务规划报告样板：6.1损益表 权属公司财务规划报告样板：6.2 合同管理报告 单位： 权属公司财务规划报告样板：资源需求分析表 权属公司财务规划报告样板：资源需求分析表 为保障财务规划管理制度的有效实施，我们建议采取以下三项措施 财务规划应对行业及竞争态势，以及集团自身竞争优/劣势进行充分、详实的分析，并在此基础上制订相应的战略，而且必须对与此战略相应的财务目标及资源需求作出尽量实际的预测。 财务规划应对行业及竞争态势，以及集团自身竞争优/劣势进行充分、详实的分析，并在此基础上制订相应的战略，而且必须对与此战略相应的财务目标及资源需求作出尽量实际的预测。 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第*页 * 保密文件，版权所有 2004年8月 一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板 战略发展部 财务部 人力资源部 投资管理流程 母子公司管控系统流程 投资部 审计部 战略规划流程 财务规划流程 审计管理流程 战略规划权 经营管理权 财务控制权 重大投资决策权 审计监督权 人事管理权 外派财务监事管理流程 达成对下属公司的管控 财务信息管理流程 人力资源规划流程 战略规划管理制度 财务规划管理制度 外派财务监事管理制度 投资管理制度 审计工作制度 人力资源管理制度 下属公司高层日常管理流程 外派董事监事日常管理流程 下属公司高层考核流程 外派人员考核流程 要点 财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程 财务规划由权属公司负责直接制订并“拥有”，而不是由财务部门 “制订” 通过经营计划增强经营的主动性 经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导 财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩 预期效果 真正有经营指导意义的，为各权属公司负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同 通过严格的考核，确保业绩的实现 计划的完成或超额完成 一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板 原则 经营计划的目标来自于国资委考核目标和战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标 集团总部制定业绩的期望指标，并由集团最高领导和高层领导通过对各权属公司经营计划的挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现 财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为权属公司负责人业绩考核的依据 半年度经营业绩考核包括对权属公司负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题 一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板 年中和年末 最高决策层 根据集团战略规划和国资委考核指标制定财务业绩期望目标 总部下达初步的期望业绩指标 权属公司制定公司计划及财务目标 质询/谈判/修正权属公司计划 批准各权属公司计划 半年度/年度经营业绩考核 下达年度预算编制指导思想和要求 提供各权属公司必要的专业技术协助及指导 发现财务方面问题，提出初步调整建议 参与质询会，向集团领导提供专业分析及技术支持 战略发展部 召开质询会 修改/质询财务规划 了解汇总预算结果，如有必要进一步质询/