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加强公司内部财务控制 确保资金安全完整 安全生产月谈论最多的是生产安全，其实资金管理的安全也尤为 重要。公司内部有效地财务控制是确保公司经济运营获得顺利进行的 关键，是实现资金安全管理的重点。因此，建立完善的内部财务控制 制度，对货币资金、拨付款业务、收款业务的规范，形成一套动态的、 规范的会计监督体系，从而达到对经营管理全方位监督的目的， 确保 公司资产的安全完整，是公司经营管理的重中之重。 下面从三个方面论述一下如何加强公司的资金安全管理： 一、强化货币资金内部控制 货币资金是公司财务控制的核心， 合理使用资金，加强资金使用 过程的控制，应建立货币资金管理制度，严格执行“收支两条线”管 理，在资金筹措上，要合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方式， 防范财务风险的发生。在资金使用上，要严加控制，坚持先重点后一 般的原则。对所有付科业务均需业务部室月初编制付科计划， 建立以 现金流量预算为龙头的资金全面预算管理体系， 通过对现金流量的监 控，使各项经济业务的发生符合经营管理目标的要求， 保证经济业务 发生的合理性，有效地控制各业务部室的经济行为。 因受理财环境和 责任中心偏离预算的影响，实际的现金流不可能与预算完全相同， 编 制现金收支日报表、月度报表以及业务部室预算执行情况的分析报 告，找出实际与预算的差异，分析原因，适当调整经济业务的安排， 防止损害公司财务状况的事件发生。严格执行集团公司资金管理系统 的审批制度制度，坚决执行集团公司对外不提供任何形式、任何金额 的担保，避免财务风险。 二、强化拨付款业务的内部控制 公司拨付款业务主要是大宗材料采购。 对采购业务，应建立一套严格的控制制度，从请购、审批、合同 订立、采购、验收到付款的所有环节都建立逐级审批的责任机制；尤 其对供应商和采购渠道的选择、采购价格的制定、签订合同等环节， 都采取三级以上的审批控制制度，同时把企管、财务、纪委、使用部 门对质量、价格等的评价为采购决策的重要依据， 建立供应商年审制 度，实行比价采购的原则，采购过程透明化。对于大宗商品，实行招 标米购。 采购是公司资金流出量最大的业务。首先，应建立采购业务的预 算管理，根据年度经营计划、资金预算以及材料的合理库存量、材料 价格走向趋势等因素对采购计划作出统筹安排。 制定年度计划，编制 季度、月度资金预算，实行严格、全面的采购预算管理，对于预算内 采购项目，具有请购权的部室应严格按照预执行进度办理请购的手 续。一般情况下，不允许超预算和预算外采购项目的发生。另外，建 立完善财务监督、反馈系统，通过定期的财务分析报告，将财务认为 在经营活动中需要引起业务部门注意的问题以财务报告或经营例会 的方式反馈，同时将重要业务活动信息及时纳入财务分析， 使财务人 员不仅了解财务，也了解市场 三、强化收款业务的内部控制 公司营销业务应建立严格的预算管理制度， 制定销售目标，从定 价、合同审核、客户信用等级评价、货款清欠等一系列管理制度。销 售货款的回笼应以销售预算作为指导，职能部门也应建立从合同审 核、发货结算、账龄分析等完整体系，从各环节加强收款的安全性和 及时性。 营销业务是公司资金流入量最大的业务， 公司在选择客户时，应 当充分了解和考虑客户的信誉、资质、经营状况等有关情况，降低货 款回收中的风险。建立客户信用政策，加强赊销业务的管理。营销人 员应及时对客户信用情况进行审查，对符合赊销条件的客户，应经审 批人或审批人授权的经办人书面批准后，方可办理赊销。合同生效前， 必须经过财务审核，只有经过财务审核的合同才能生效。 根据批准的 开票通知单，财务部门负责开具发票，结算货款。提供合同欠款给营 销人员，督促营销部门加紧催收，只有还清欠款后，才能签订新的合 同。对以赊销为结算方式的客户必须建立资信管理数据信息库， 并根 据销售及资金回笼的情况对客户的资信额度进行动态管理。 建立应收 账款管理制度、应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。对 每个客户建立应收账款账户，欠款超过一定限额，则停止开具发票， 避免坏账。及时提供应收账款账龄清单及有关的财务会计报表， 情况 异常时发出警报，确保账款安全。 应建立与客户的定期对账制度，至少应每季度对账一次，年度应 由财务部门对重点客户进行函证；其结果应当留有记录，差异及时报 告和处理。加强营销人员的回款意识，对营销人员建立考核指标，并 以收现指标作为最终考核指标，只有在完成收现指标的基础上，完成 的销售收入才能成为营销业绩考核的依据。 这样从根本上杜绝了重销 售、轻收现的倾向。