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主题：财务管理制度 编号:BYCW001 部1T :财务部 对象:公司各部门 制定:尤宝凤 审核:卓文强 批准： 生效日:2013年1月1日 废止号： 共*页 公司财务管理制度 目录 一、 综述 二、 范围 三、 类别 财务管理制度内容 会计核算基础工作规定 借款和各项费用开支标准及审批程序 会计核算原则及科目 资金、现金、费用管理 办公用具、用品购置与管理 流动资产管理 四、附则 一、 综述 依据〈〈中华人民共和国会计法》、〈〈企业会计准则》制定本制度。 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部 门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工 相关的合法权益，制定本制度。 二、 范围 本制度适用于公司所有人员。 三、 类别 财务管理制度内容 （一） 总则 1、 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据 国家有关 财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2、 公司会计核算遵循权责发生制原则。 3、 财务管理的基本任务和方法： ?筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 ?做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析 和考核工作。 ?加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 ?监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。 ?按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 4、财务管理是公司 经营管理的一个重要方面, 公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查 的责任，财会人员要认真执行〈〈 会计法》,坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 （二） 财务管理的基础工作 1、 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面 证明，是会计记录的主要依据。 2、 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭 证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、 会计主 管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 3、 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计账簿。会计核算应以实 际发生的经济业务为依据，按照规定的 会计处理方法 进行,保证会计指标的口径一致，相互可比和 会计处理方法前后相一致。 4、 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的 准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 5、 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价 证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 6、 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和财务软件数据进行备份、其他会计资料 都应建立档案，妥善保管。按〈〈 会计档案管理办法〉〉的规定进行保管和销毁。 7、 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理 交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方 可调离或离职。 （三） 资本金和负债管理 1、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计 文档顶端 师验资，根据验资报告向 投资者开具出资证明，并据此入账。 2、 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加 资本。财务部门应及时调整实收资本。 3、 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资 和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 4、 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 5、 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付 而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由 财务部登记后才能正式对外签发,财务部 据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 （四） 流动资产管理 1、 现金的管理：严格执行人民银行颁布的〈〈现金管理暂行条例》 ，根据本公司实际需要，合理核实 现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 2、 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与 库存现金 相 核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的