增值税会计处理规定试题与答案.docVIP

增 值 税 会 计 处 理 规 定 一、单选题 1、下列应计入“应交税费”二级科目的是（ ）。 A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金 【正确答案】 A 【您的答案】 2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，计入“应交税费——应交增值税”下的 （ ）。 A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 【正确答案】 B 【您的答案】 3、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是（ ）。 A、进项税额 B、抵减税额 C、待认证进项税额 D、应交增值税 【正确答案】 D 【您的答案】 4、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相 关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）。 A、应交税费——应交增值税 B、相关成本费用或资产 C、进项税额 D、待抵扣进项税额 【正确答案】 B 【您的答案】 5、按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值 税扣缴义务人为（ ）。 A、购买方 B、销售方 C、中介机构 D、不缴纳税款 【正确答案】 A 【您的答案】 6、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按 照现行增值税制度规定计算的销项税额，借记“应付职工薪酬”、 “利润分配”等科目，贷记（ ）。 A、应交税费——应交增值税（销项税额） B、应交税费——待认证进项税额 C、应交税费——地抵扣进项税额 D、抵减税款 【正确答案】 A 【您的答案】 7、一般纳税人提供劳务派遣服务， 可以按照 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔 2016〕36 号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计 税方法计算缴纳增值税； 也可以选择差额纳税， 以取得的全部价款和价外费用， 扣除代用工单位支付给 劳务派遣员工的工资、 福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额， 按照简易计税方法依 （ ）的征收率计算缴纳增值税。 A、 10% B、 3% C、 5% D、 20% 【正确答案】 C 【您的答案】 8、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险 及住房公积金的费用，可以开具（ ）。 A、收据 B、普通发票 C、专用发票 D、付款单 【正确答案】 B 【您的答案】 9、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（ ）个月 内不得变更。 A、 12 B、 6 C、 24 D、 36 【正确答案】 D 【您的答案】 10、购进农产品，应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的（ ）作为扣除率计算 的进项税额。 A、 10% B、 13% C、 15% D、 17% 【正确答案】 B 【您的答案】 11、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额， 其增值税会计核算中涉及到的科目是 （ ）。 A、应交税费——应交增值税 B、应交税费——未交增值税 C、应交税费——转让金融商品应交增值税 D、应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 【正确答案】 C 【您的答案】 12、某运输公司为增值税一般纳税人， 2017 年 6 月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从 2017 年 7 月至 2020 年 6 月连续 3 年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于 2018 年、 2019 年和 2020 年 6 月支付。 合同约定不含税租金为每月 1 万元， 2017 年 7 月，该运输公司的会计处理 为（ ）。 A、借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000 B、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1100 C、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——代转销项税额 1100 D、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000 应交税费——未交增值税 1100 【正确答案】 C 【您的答案】 13、 2016 年 3 月 10 日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符， 专用发票注明的增值税税额为  30 万元； 截止到  6月20  日，该瓷砖尚未对外销售，  纳税人将该批瓷砖转 用于新建的综合办公大楼在建工程。其  6 月份会计处理正确的是（  ）。 A、借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30 贷：应交税费——待抵扣进项税额 30 B、借：应交税费－待抵扣进项税额 12 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12