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企业离任审计要点及企业 内部审计的基本流程 一、离任审计要点 （一）成立审计小组，科学分工，根据工作量的大小。 “应收帐款”（二）向当事人或责任人调查账龄较长的： 和预付帐款“各债务单位经营情况及资信程度，逐步明确帐 对其中帐龄较大、列表备案，清收的时限和责任人，款清理， 债务人已发生变化、收回无望的，确认经济损失，对可能会 形成呆坏帐损失的，在（审计报告）中作说明。 （三）弄清库存中有哪些问题商品，以自营形式操作的 代理业务客户已提货，确认收货函内容是否与库存表一致。 自营部分对帐实不一致的要弄清原因，如以披露。对质次价 高、残损失效、等问题商品，在了解其形成时间及原因的基 础上，组织离、接任双方和财务、业务等部门负责人，现场 逐一鉴定，按当前市场行情评估可亮丽的价，确定资产损失 获得认可后，（审计报告）符使这些潜亏因素浮出水面，额， 按程序进行报批，调整损溢。 （四）对各商品进销差价和进销差率进行检查验证，发 现低于正常水平的，进行差核实，调整损益。 （五）检查各损益销售业务有无按流程进行申报审批， 查证内部管理有无失控现象。 1 ，将审计证据及有（六）分类汇总，撰写《审计报告》 关资料进行分类汇总，召开审计小组成员会议，对照方针， 及任期内的经营指标，法规和企业内部管理规章制度，政策、