进出口业务内部审计规章制度2019.docxVIP

实用文档 进出口业务内部审计制度 正文 1 适用范围 本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、 工作流程和工作内容。 本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 2 引用文件 以下文件对本标准的实施是必不可少的。 凡是注日期的引用文件， 仅注日期的版本适用于本文件。 凡是不注日期的引用文件， 其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国海关法》 《海关行政处罚实施条例》 《企业内部控制评价指引》 《中国内部审计准则》 《海关认证企业标准（一般认证）》 ◆ 3 术语和定义 3.1 内部审计： 是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它 通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、 合法性和有效性来促 进公司目标的实现。内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、 实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 标准文案 实用文档 ◆ 4 职责和权限 4.1 公司设立进出口业务审计人员， 在总经理的领导下进行审计工作， 在工作上受财务部的业务指导， 独立行使审计职权， 不受其他部门和 个人的干涉。同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督 内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。 4.2 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门， 负责组织 建立内部审计制度， 定期开展内部审计活动， 监督相关部门的进出口 工作情况。 4.3 审计人员进行审计时， 所有被审计对象有义务按照要求予以协助， 配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。 4.4 进出口业务审计人员的其他主要权限： 4.4.1 检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活 动，查阅相关文件和资料。 4.4.2 参加相关审计工作会议 4.4.3 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。 4.4.4 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管 理、提高经济业务效益的合理建议。 4.4.5 对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。 ◆ 5 工作内容 5.1 审计要求 5.1.1 审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政 策、以及公司有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识；遵守海关 标准文案 实用文档 法律法规，依法实施审计。 5.1.2 审计人员应当认真负责，深入实际调查研究，检查取证，防止 主观臆断；严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密文件。 5.1.3 以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公 司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评 价经营管理者的经济责任 ,提出恰当的审计意见，做出正确的审计结 论和建议。 5.1.4 根据 AEO 海关认证一般文件， 公司对进出口业务活动进行内部审计每年安排 1-2 次，建立内审书面或者电子档案。 5.2 审计流程 5.2.1 制定审计立项书。 确定具体的内部审计项目， 确定被审计对象， 以及具体审计的目的、时间、范围等事项。对于已立项的审计项目， 审计人员应在审计实施前以正式报告的形式报总经理审核、 批准与授 权。 5.2.2 编制审计工作计划。审计组应根据公司的要求和公司具体情况，确定审计重点， 编制审计的工作计划， 审计工作计划经总经理批准后实施。 5.2.3 发出审计通知书。审计组应于审计项目开始至少 3 日前，向被 审部门发出审计通知书，将审计目的、时间、项目等事项通知被审计 部门。 5.2.4 对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员开展审计。 在审计过程中， 审计人员要根据审计工作具体要求， 认真编写审计工 标准文案 实用文档 作记录，获取有价值的审计证据。 5.2.5 编制审计报告，做出审计决定。审计工作结束后应及时出具审 计报告，审计报告必须附有证明材料和有关资料， 其内容包括审计范 围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。 5.2.6 建档与保存。审计人员对办理的审计事项，应建立审计档案， 由进出口部门保管并作为被审计部门工作改善的参考。 5.3 审计内容 5.3.1 组织机构 主要审计是否具备职责明确的进出口组织机构 ,如设立专门的进出口 部门或岗位 ,进出口业务管理层职责分工明确：是否确保不相容岗位 相互分离：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部 门岗位相互分离并监督制约；是否指定专人负责报关事务 ,定期对主 要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况： 进口业务人员海 关知识培训情况。 5.3.2 进出口业务内部管理制度 主要审计是否建立健全进出口业务管理制度 ,包括报关员及报关作业 管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、 仓库管理