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商银强化风险管理防范思考 摘要：随着商业银行面临的风险日益复 杂，商业银行风险的不确定性、对控制风险 认识上的缺失日益突出。 商业银行应提高前 瞻性，建立有效防范金融风险的政府目标责 任制和完善的综合防范体系，把金融风险防 范与政府政绩挂钩。同时，应建立全社会共 同防范金融风险的大体系和高效的会计风 险控制监督保障系统，加强内控管理，风险 管控应趋向专业化和精细化。发挥外部监管 对风险防范的作用，提高风险管理效率，化 解不良资产存量，遏止不良资产增量，以实 现其稳健经营的目标。 关键词：商业银行；银行风险；防范 一、实现稳健经营目标。将控制放在防 范风险上 正确认识风险损失的突发性 商业银行在经营中的许多风险因素事 先往往不易把握，会在很短的时间内造成严 重的危害，令银行措手不及。如由于储户的 提款需求具有随机性，难于事先预测，特别 是自有资金较少、吸纳存款数额和储户多的 银行，一但因某种原因使得同时提出提款要 求的资金需求大大超出银行正常的备用资 金，就会使银行难以应付。再如，信贷客户 不经银行同意将贷款用于风险很高的投机 活动，贷款抵押物因火灾损失而产权所有人 又未对其投保等，也会给冏业银行造成突发 性损失。 应认识会计风险控制存在着不容忽视 的薄弱环节 有些商业银行对风险的控制认识还不 充分、不确切、不完整，存在着几种倾向： 一是以为内部控制就是整章建制， 就是各种 规章制度的汇总，对内控是一种业务运行过 程中环环相扣、监督制约的动态机制认识不 够；二是以为内部控制是稽核、审计或管理 层的事，与会计无关或关系不大，对会计的 职能作用没有充分认识； 三是以为内部控制 就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手 段没有整体认知。 控制因人民币汇率升值使得商业银行 汇率风险的增加 汇率升值有利于抑制能源和原材料等 进口商品价格持续上升导致的输入型通货 膨胀，并有利于降低“双顺差”，从而减少 外汇储备的增长，更好地控制中国“流动性 过剩”产生的源头。汇率升值总体上有利于 内外经济失衡的调整，是一种“内外兼顾” 的紧缩政策。从目前看，对通货膨胀以及经 济“内外失衡”的调整仍未完全到位。 因此, 人民币对一揽子货币尚有一定升值空间， 决 策层很可能在完善汇率形成机制的同时允 许汇率继续升值。由于人民币汇率衍生产品 市场还不完善，国内银行间市场的金融衍生 产品缺乏，只有外汇远期和掉期两种，汇率 风险难以完全有效对冲， 人民币汇率升值使 得商业银行汇率风险增加。未来如果人民币 汇率继续升值，银行汇率风险仍将增加，并 且人民币对美元汇率双向波动趋势的增强 使得银行的交易性汇率风险增加。 二、银行应采取的风险防范措施 随着国际国内经济金融运行不确定因 素的增多，商业银行的经营发展受到诸多市 场环境变化的不确定影响。 商业银行应加强 对宏观经济金融形势的研究和预判提高前 瞻性。做好风险防范，并扎实开展管理变革， 力求化不利因素为有利因素。 在通货膨胀阴 影犹存以及经济下行风险加大的新形势下， 商业银行应注意采取下列风险防范及化解 措施： 建立全社会共同防范金融风险的大体 系 在转变职能过程中，政府要力促银企关 系由过去的资金供给型向互惠互利型转变。 政府还要处理好经济改革和金融发展的关 系。经济决定金融，金融服务经济。地方政 府一定要在鼓励兼并、规范破产过程中，严 格按中央文件精神操作，杜绝各种形式的逃 废银行债权现象发生作为银行也要积极支 持企业的改革、改制、改组工作，用足、用 好国家给予的优惠政策，尽力盘活一块存量 资产为了有效地促使地方政府支持防范金 融风险，还应当建立防范金融风险的政府目 标责任制，把金融风险的防范直接与地方党 政领导的政绩挂钩，形成以政府为龙头，银 行为核心，企业为基础，其它有关部门共同 参与的综合防范体系，以有效防范风险。 加强内控管理，风险管控应趋向专业化 和精细化 控制活动是为了合理地保证公司目标 的实现而建立的政策和程序。包括交易授权、 职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记 录使用、独立稽核。商业银行要树立“内控 优先，制度先行”理念，内控规章制度的制 定后评价和完善工作趋于常规化， 内控管理 纳入考核评估体系，无章可依、有章不循的 问题要得到较大改观。在信用风险与市场风 险方面，要引入专家论证制度，建立专门的 审贷中心，对风险的识别和掌控能力逐步提 高。以客户关系管理系统为基础，改进和提 高了风险定价技术与能力。还应加强风险问 责，特别是对高管的风险问责力度不断加大。 内部控制的基本目标是确保单位经营活动 的效率性和效果性、资产的安全性、经营信 息和财务报告的可靠性。 首先，内部控制有助于管理层实现其经 营方针和目标。内部控制由若干具体政策、 制度和程序所组成，它们首先是为了实现管 理层的经营方针和目标而设