医院建设工程项目全过程跟踪审计实施细则.doc

PAGE PAGE 101 医院建设工程项目全过程跟踪审计实施细则 第一章 总则 第一条 为了加强我院建设工程项目的审计工作，规范全过程跟踪审计的行为，根 据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计规范》、《卫生系统内部审计工作规定》 卫生部第 51 号令、《卫生部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的通知》《XX 市中心医院内部审计工作规定》和《XX市中心医院基建、修缮工程项目审计制度》， 特制定本细则。 第二条 本细则所称的全过程跟踪审计（以下简称跟踪审计）是指医院审计部门对 建设工程项目从立项到竣工结算的全过程进行的咨询、鉴证和监督活动。 第三条 全过程跟踪审计目的是：真实合理反映工程造价，在保证工程质量的前提 下，努力降低工程建设成本、提高建设资金使用效益、维护医院合法经济利益、促进干部队伍廉政建设。 第四条 全过程跟踪审计由医院审计部门负责组织实施，具体工作委托工程造价咨 询公司（以下简称咨询公司）承担。医院审计部门是全过程跟踪审汁的主体，咨询公司 对医院审计部门负责并接受其管理、监督。 第五条 建设工程项目包括基建工程项目和修缮工程项目，单项建设工程项目符合 以下情形之一者将实行全过程跟踪审计，井按本细则具体执行： （一）工程造价大于 500 万元的基建工程，包括新建、改建和扩建工程： （二）工程造价大于 50 万元的修缮工程； （三）工程造价未达到以上标准，但经工程管理科室书面提出申请，并经审计部门 同意的工程。 第二章 与全过程跟踪审计工作相关部门的职责 第六条 医院审计部门的职责： （一）负责跟踪审计工作的组织与协调，处理跟踪审计过程中遇到的问题 ; （二）认真做好对咨询公司的审查、协助医院招标办公室做好咨询公司的招标工作，代表医院拟订委托审计合同； （三）审核并批准咨询公司编制的跟踪审计具体实施方案，对咨询公司提供的咨询 意见进行审核和确认。 （四）审核咨询公司出具的《工程造价咨询报告书》初稿，对于重大工程，在必要 时将组织复意，审定最终的工程造价并及时出具《工程结算审计报告》； （五）支持和配合工程管理职能科室的工作，对咨询公司的工作进行管理、监督。 第七条 医院工程管理职能科室的职责： （一）支持和配合医院审计科开展跟踪审计工作； （二）认真填写《XX市中心医院基建／修维工程送审登记表》，及时、完整、准 确地向审计科提供相关资料 ; （三）协调、督促工程监理和施工单位等参建各方落实审计咨询意见 ; （四）协助审计科及咨询公司及时解决或处理跟踪审计中遇到的有关问题 ; （五）对咨询公司的工作质量以及对跟踪审计中发生的问题，可向审计科反馈意见 或提出建议； 第八条 工程造价咨询公司根据医院的委托履行以下职责： （一）遵守国家有关的法律法规，认真履行委托合同约定的工作职责，并对咨询意 见和审计报告承担法律和经济责任 ; （二）成立跟踪审计项目组并制订跟踪审计实施方案，该方案应包括人员安排、工 作计划、技术手段和方法、工作制度等内容 ; （三）及时了解施工现场情况，形成详细的过程记录，该记录整理、装订后交审计 部门最终归档 ; （四）对投资估算、设计概算、工程量清单及拦标价、设计变更、工程签证、索赔 费用、竣工结算等进行审核，提供咨询意见或报告 ; （五）对招标文件、施工合同等合约性文件进行审核，提供造价方面的咨询意见 ; （六）审核工程进度款，跟踪鉴证隐蔽工程，参加工程验收 ; （七）提供材料、设备价格的咨询意见，并进行简要的技术经济分析 ; （八）认真做好与参建各部门的沟通协调工作，促进跟踪审计工作的顺利开展。 第三章 全过程跟踪审计的主要内容及工作程序 第九条 全过程跟踪审计涉及到工程建设的各个阶段，主要包括工程前期阶段、施 工阶段和竣工结（决）算及后评估阶段。其中，工程前期阶段包括项目立项及可行性研 究阶段、设计阶段和招标阶段。 第十条 工程前期阶段的主要内容： （一）项目立项及可行性研究阶段 l、检查项目立项的决策程序是否合规，是否在多方案比较的基础上进行决策。 2、检查可行性研究报告编制的依据是否真实，项目建成后的经济、社会效益分析 是否客观、真实； 3、审核项目投资估算，为医院立项决策提供参考。 （二）设计阶段 1、审核设计招投标文件及设计合同 对设计招标文件主要审核：内容的完整性、招标程序的合规、合法性。 对设计合同主要审核：主体的合法性，收费的合理性，责、权、利及违约条款的完 整性和合理性，强调对低劣设计质量的索赔。 以上内容同样适用于审核工程勘察合同。 2、参加扩初设计的审查会议，通过对建筑经济指标的分析，提供优化设计方面的 咨询意见。 3、审核设计概算，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考。 （三）招投标阶段 1、审核招标文件 本阶段审核的招标文件主要包括施工招标文件等。 主要审