滦平丽景公寓工程财务审计情况报告.pdfVIP

滦平丽景公寓工程财务审计情 况报告 滦平丽景公寓工程财务审计情况报告 广原房地产开发有限公司并王文董事长： 此次会同公司财务科及办公室一起对滦平县丽景公寓工程 2007 至 2009 三年的会计账目和财务收支情况进行了较为细致的 审核审计，现已审核完毕，检查结论为，帐证相符，账账相符， 财务收支没有发现重大的违法违纪问题但在会计科目运用， 账务 处理以及会计记账审核中， 也存在着这样或那样的不足， 现就存 在的问题报告如下： 一、 白条列支成本费用，出纳人员白条支取现金报付费用； 材料采购；办公用品开支；应该取得发票、也能 取得发票而就不索取发票，用白条列支成本费 用，更有甚者，现金出纳自己也打白条或替别人 打白条支取现金，报销费用。 如： 2007 年 7 月 1 号凭证：吴艳东用今到条报复办公用 品 97.00 元 9 月 1 号凭证： 吴艳东白条报付二级建造师报名费 340.00 元 12 月 1 号凭证： 吴艳东今到条支取会计学院借款利息 5000.00 元 2008 年 1 月 2 号凭证： 吴艳东今到条报付办公用品 184.00 元 5 月 13 号凭证；吴艳东今到条报付建造师报名费 680.00 元 吴艳东替王志明打白条支付排水管费 3531.00 元 5 月 6 号凭证： 吴艳东打白条支取市检测人员招待 费 770.00 元 6 月 14 号凭证：吴艳东打白条支取主体验收费 770.00 元 8 月 8 号凭证： 吴艳东替胡局长打白条支取退房款 50000.00 元 9 月 16 号 凭 证 ： 吴 艳 东 今 到 条 支 取 桶 水 费 500.00 元 12 月 10 号凭证： 吴艳东打白条支现金汇给陆立新路 灯款 5000.00 元 白条列支成本费用即严重违反财务制度， 同时给公司决策 层正确判断业务活动的真实性和现金流入流出的准确性造成失 误，吃回扣，透支公司现金极易发生， 公司的利益不能得到保证， 也不利于财务人员的自身保护，容易引起经济犯罪。 一、 无凭无据将个人借款转入“管理费用”报销 在没有任何原始报销的凭证，也没有公司领导 的签字的情况下，财务人员也无说明竟将王春雨 “其他应收款”科目中的个人欠款 14502.00 元、 梁振友“其他应收款”科目中个人欠款 28600.00 转入“管理费用”科目报销，一支笔签字制度形同 虚设。 二、 预付工程款直接列支“开发成本” 财务人员把施工工程借支或预付的工程款不经来往 户核算， 而是直接列入开发成本， 造成工程完工结算时 的现金重支或透支的危险， 财务监督、 把关的作用大打 折扣、也是财务管理上的失职： 如： 2007 年 7 月 2 号凭证 张凤林预支工程款