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财务审批及费用报销管理制度 一、总 则 为了进一步加强财务管理和监督，规范财务行为，公司执行费用预算审批及非正常性开支事前签批制度，维护财务收支计划的严密性，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》，结合 XX行业的经营特点和公司财务管理实际情况，制定本规定。 1、正常性费用开支 1.1 总公司费用报支程序： 经办人填写报销凭证→部门主管确认签字后归集到→财务部 →出纳通知报支，有借款时先归还借款。 1.2 分公司报支程序：经办人填写报销凭证→财务审核→部门经理审核→出纳报支。 1.3 开支范围： 1.3.1 订阅报刊、购买福利用品及零星办公用品等费用，按职责分工，由相关经办人统 一安排，由相关领导审批（依据《采购申请单》限额采购，并且采取货比三家的原则采 购）。 1.3.2 正常开支的水电费、物业管理费、房屋及仓库租金、税金等按照合同和有关规定 执行；（合同交财务部备案） 1.3.3 正常的邮件费、固定电话费用、手机费用、市内交通费用按公司规定的标准报销； 市内交通费用报销时须在车票背面注明时间、起始站和到达站； 1.3.4 自有车辆的加油费、车辆保险费、车辆管理费、停车费、过路过桥费、养路费、 正常的维修费用等支出根据里程和车况按实报支； 1.4 正常性费用开支的签批责任： 1.4.1 财务人员应根据费用预算表、 签订的合同以及相关的开支标准等对正常性费用开 支认真审核 . 1.4.2 经理应对正常性费用开支严格签批，并对签批的费用报销负完全责任。 1.5 支付方式：凡 1000 元以上的费用应要求对商家开票统一用转帐的方式支付，请相 关经办人员填写单据时，注明商家的帐号； 第1页共7页 1.6 资金申请： 1.6.1 申请人 ( 分公司 ) 请在每日的下班前传真到公司财务部，财务部将及时做出安排 . 1.7 审批权限： 1.7.1 分公司经理对分公司正常费用审批权限为 500 元以内。 1.7.2 财务部审批权限为 5000 元以内。 1.7.3 超过以上权限的由总经理审批。 2、特殊费用开支 2.1 报支程序： 2.1.1 经办人填报销单 → 总经理 → 出纳支款。 2.2 开支范围： 2.2.1 大批量的办公用品的采购； 2.2.2 出差人员的差旅费用、业务招待费用、广告费、培训费用等； 2.2.3 会议费、设备购置费（低值易耗品）、车辆维修费（详见第四费用报销标准中的 （五）汽车费用条款）、办公场所、仓库、宿舍维修费等经费支出； 2.2.4 分公司或办事处的筹建期间采购的物品等开办费及支付的仓库、办公场所的租 金； 2.2.5 2.2.6 固定资产（如汽车）的购置、出租、转让、改扩建、报废的处理；依据国家有关 2.2.7 其他一切计划外的开支项目、 一次性在 2 万元以上的（除分公司正常营运资金外） 2.2.8 总经理提出的其他经济事项。 2.3.1 公司的非正常性开支费用必须征得有决策权的领导的同意，即按规定的程序办理 有关手续，并严格按照指定的标准开支，事前把关核报。 2.3.2 擅自开支的、超越领导审批限额的费用不得报销。 2.3.3 由于当事人工作失误，开支后没能达到预期效果或损失的，不得全额报销，只报 销部份费用，损失严重的不予报销。 2.3.4 为确保费用的及时核销， 经办人在费用借支后必须及时到财务部门办理结算手续， 无正当理由，在一周内报支的完毕， 每逾期一天， 财务部有权对经办人按开支的 5%进行 扣罚。 第2页共7页 原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要是供货单位提供的，盖有全国统一发票监制章的发票； 自制原始凭证主要是按公司有关财务管理规定自行制 采购员必须向供货方索取正式发票，预付款必须取得供货方的正式收款收据，如有特殊情况必先请示公司领导。 原始凭证必须填写日期、供货单位的名称（联系电话）及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额（大小写）。原始凭证记载的内容均不得 对于购入商品或按受劳务的经济事项经办人必须是两人以上，属于物资采购的，经 办人 ( 部门 ) 、验收人 ( 部门 ) 、入库人 ( 部门 ) 、使用人 ( 部门 ) 必须相分离并签字注明用 途，当天采购的物品等必须当天进仓，否则由采购员自负。 对于购入商品或接受劳务办理的借款，经办人应在一周内把由部门主管签批的报销单据交财务经理处，待手续齐全后，出纳通知领款（有借款的先归还借款后再支付余款）。对于已有借款未清的人员财务不再办理下一笔借款。对于超过规定时间未交报销单据的人员，财务要从其当月工资中扣除，并处每天 5% 四 、费用报销标准 （一）、手机（含小灵通）费用： 1、总公司手机报销标准： 总公司 总经 部门经理 业务员 职位 理 标