全面预算剖析PPT教材.pptVIP

全面预算管理 与控制 财务中心  目录 预算管理概迹 年度计与预算目标 年度预算编制 滤)预执行与控制 赁评价 6问题交  引子 孙子从经曰过 “夫未战而庙算胜者,得算多也,未战而庙算不胜者,得算少也 多算胜,少算不胜,而况于无算乎! 《计篇》 孙子说的是开战前就预计能够取胜,是因为筹划周密,胜利条件充分;开战之 前就预计不能取胜,是因为筹划不周,胜利条件不足。筹划周密,条件充分就 能取胜;筹划疏漏,条件不足就会失败,更何况不作筹划,毫无条件呢? 凡事预则立,不预则废” 强调了计划的重要性,从公司层面而言,企业发展战略对于企业至关重 要,从部门层面而言,公司年度经营指标、工作任务等是考核一个部门 绩效的关键,而对于每个员工而言,完善的工作计划则是其有效完成 工作的充分保证。  引子 战略-业务-财务一人力 四位一体,融合发展  预算常见的误区 缺乏全员性,纸上谈兵 编预算是单位负责人的事,与普通员工没关系” 编预算是财务部的工作,与业务部门没关系 2、没有约束力 预算没有用,超了找老总,签字就放行 3、缺乏战略指导 重视短期效益,缺乏长期规划 4、本位主义 预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷,预算成为博弈的工具 5、节流忘了开源 只注重成本控制,资源配置缺乏长远考虑! 6、上行下不效 预算结果没有得到公司上下一致的认同!  预算常见的误区 7、全面预算管理与企业基础体系没有关联 8、全面预算管理与绩效控制关联不大 、预算是要调整的,预算编制科学、合理与否不重要 10、预算监控与分析对预算的执行没有作用 1、预算可以随时进行调整  目录 预算管理  思考 什么是有效地控制?  答案: 管理学中的所谓有效控制: 就是以比较少的人力、财力和物力, 较少的精力与时间使组织的各项活动处 于控制状态。一旦组织的某项活动出现 偏差,则能及肘纠正偏差,而且能使偏 差所导致的损失降低到最低限度 思考:预算是不是一种控制?  企业生命周期与预算控制点 初创期:以资本预算为重点 发展期:以销售预算为重点 成熟期:以成本预算为重点 转型期:以现金预算为重点 现金为王一现金流的重要性