内部控制与风险管理 资金活动的控制措施 4.1.1.2 自动播放 资金活动内部控制措施.pptxVIP

项目四 企业主要业务内部控制 目录 CONTENTS 第一章 一 资金活动内控措施 常用的内控措施有哪些？ 不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等 第一章 二 业务流程控制 业务流程控制——流程图 业务流程图是利用图形、文字和符号，描述某项业务的工作步骤、工作内容、参与部门和人员等工作情况的方法。 第一章 二 业务流程控制 业务流程控制——作用 合理流程 明确权责 调整优化业务活动 第一章 二 业务流程控制 业务流程控制——示例 第一章 二 业务流程控制 业务流程控制——操作 字处理软件自带的插入“流程图”的功能 第一章 二 业务流程控制 业务流程控制——操作 字处理软件自带的插入“形状”中的“流程图”符号 或自定义符号含义 三 不相容职务分离控制 不相容职务分离控制——运用 申请、审批、执行和记录四个职能应分开 三 不相容职务分离控制 不相容职务分离控制——运用 筹资活动的不相容职务 三 不相容职务分离控制 不相容职务分离控制——运用 投资活动的不相容职务 三 不相容职务分离控制 不相容职务分离控制——运用 出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 ——会计法第三十七条规定 货币资金管理的不相容职务 第一章 四 授权审批控制 授权审批控制——内容 因事定岗、以岗定人、按岗授权 01 授权程序、职责范围、 业务处理权限 02 一般授权、特殊授权 03 授权形式 04 第一章 四 授权审批控制 授权审批控制——示例 因事定岗、以岗定人、按岗授权 01 授权程序、职责范围、 业务处理权限 02 一般授权、特殊授权 03 授权形式 04 《XX岗位责任制度》 权力矩阵 第一章 五 单据控制 单据控制——作用 第一章 五 单据控制 单据控制——示例 资金营运活动常用单据：银行票据、收据、借条、领条、报销单等 筹资活动常用单据：筹资合同、计划书、法律意见书、债券等 投资活动常用单据：投资方案、投资合同、可行性认证报告、开户资料等 一切可以证明业务发生的真实、完整性的书面资料，都是单据。 第一章 六 会计系统控制 会计系统控制 1.人的控制——选聘具有专业胜任能力、职业道德可靠的人员，从事财务会计工作。 2.物的控制——通过账账核对、实物盘点、函证、账实核对等方法合理保证账实相符。 3.信息的控制——按会计准则和会计制度的规定设账、准确记账、及时报告，妥善保管会计资料，形成完整的会计档案。 七 总结和思考 总结 七 总结和思考 思考 学习内控知识 掌握风险管理技能 做企业的护航者