实用的预算管理制度与程序文件.docxVIP

程序文件 预算管理 文件号 版 次 编制 审核 批准 共 页 第1页 日期 日期 日期 生效日期 更 改 记 录 标记 处数 更改单号 更改人 更改日期 1目的及适用范围 1.1为了配合XX公司战略计划的实施，协调组 织各部门的工作，有效监控成本、费用等 支出，明确管理经营者的工作责任和业绩 要求，并为绩效考评提供基本的依据，特 制定本预算制度。 1.2本制度适用范围为XX公司及各下届子公 司。 1.3本制度由XX公司总裁办负责制定，其解释 权及修改权届总裁办。 1.4本制度自 年 月 日起执行。 2职责 2.1公司董事会负责对年度预算大纲、 公司整体 预算和预算调整的审定。 2.2总裁负责对年度、季度部门预算、功能性预 算及预算调整的审定，营运总监对依据预 算制定的部门月度计划进行审定。 2.3公司财务部负责汇编公司财务性预算； 总裁 办负责汇编公司非财务性预算。 2.4公司各事业部、行业项目部、子公司由部门 经理或公司总经理负责拟定部门预算、公 司职能部门拟定公司功能性预算 预算内容、编制原则及方法 3.1年度、季度预算的内容包括公司部门预算及 功能性预算。分为财务性指标和非财务性 指标两大类。 3.2各预算编制部门应按照预算编制程序，在公 司预算大纲的指导下按时完成预算的编 制和汇总。 3.3预算应体现真实性、准确性、预见性原则。 3.4本预算在年度预算基础上按季度滚动展开， 实现动态的监控和规划。 季度预算主要针对本年度内未来几季度 进行部门预算和功能性预算，包括收支情 况。 年度预算编制程序 4.1每年 月 日，公司董事会秘书室组织召 开公司年度计划讨论会，由董事长、董事 会成员、董事会秘书、总裁、总监、主要 中层经理共同参加。完成年度计划的拟 订，并交董事会审批。 4.2月 日总裁办根据董事会审定后的年度 计划，拟定公司预算大纲。 月 日总裁主持召开由总监、公司部门经 理参加的预算工作讨论会，根据预算大纲 制定详细的年度工作目标。 月 日，总裁办负责发布预算大纲，并组 织各部门、各区域公司开展预算工作。 月 日至日，公司各部门由部门经理负 责拟定部门预算或功能性预算； 月 日，总裁办组织召开由总裁、总监、 公司各部门经理参加的预算协调会议，讨 论、平衡各项预算。 月 日至日，公司各部门根据预算协调 会议讨论结果，调整相关预算项目。 月 日至 日，公司财务部负责汇编公司 财务性预算，总裁办负责汇编公司非财务 性预算，并提交总裁初审。 月 日至日，公司财务部和总裁办根据 公司财务部初审意见，分别调整财务性预 算和非财务性预算，并报董事会审核。 月 日，董事会完成对公司年度预算的 审定，由董事会秘书室备案，并由总裁办 下达执行预算通知。 预算调整程序 5.1预算调整的原因有两种，一是原预算执行后 发生偏差，二是原预算制定时对未来预计 不足发生偏差。预算调整按季度进行，实 际上就是季度预算。 5.3每年 月 日，公司总裁办组织、总裁主 持召开由总监、公司部门经理参加的预算 工作季度总结会，同时确定下几个季度的 预算目标（季度预算大纲）。 5.4次日，总裁办负责发布预算大纲，并组织各 部门、各区域公司开展预算工作 月 日至日，公司各部门由部门经理负 责拟定部门预算或功能性预算； 月 日，总裁办组织召开由总裁、总监、 公司各部门经理参加的预算协调会议，讨 论、平衡各项预算。 5.7当天，公司各部门根据预算协调会议讨论 结果，调整相关预算项目。 5.8当天，公司财务部负责汇编公司财务性预 算，总裁办负责汇编公司非财务性预算， 并提交总裁审核。 总裁完成对公司季度预算的审定，由总裁 办备案，并由总裁办下达执行预算通知。 若总裁审阅后不通过，由公司财务部和 总裁办分别负责对预算财务性调整和非 财务性调整进行修改，直至通过总裁审 核。 相关文件 6.1《预算编制流程》 6.2《预算调整流程》 记录 7.1《预算表单》 本文档可编辑，内容仅供参考，需要结合您的实际情况进行修改调整。 编辑技巧分享： ctrl+z是office软件撤回的操作，但是一般计算机默认只可以撤几步就不能撤 了，这时我 们可以通过设置 word选项-高级，来设置可取消操作数即可 编辑文档时如果想要快速插入时间可以按 shift+alt+d ,时间显示的方式以大为单位，比如 2018/3/22 ，按着shift+alt+t ，时间显示以当天分钟为单位： 08 : 31。 本文档可编辑，内容仅供参考，需要结合您的实际情况进行修改调整。 编辑技巧分享： ctrl+z是office软件撤回的操作，但是一般计算机默认只可以撤几步就不能撤 了，这时我 们可以通过设置 word选项-高级，来设置可取消操作数即可 编辑文档时如果想要快速插入时间可以按 shift+alt+d ,时