某超声电子股份有限公司审计制度.docxVIP

广东汕头超声电子股份有限公司 审计制度 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 第一章总则 2. \o Current Document 第二章审计工作和审计人员 3. \o Current Document 第三章 审计范围及时限 4. \o Current Document 第四章审计内容 5.. \o Current Document 第五章审计方法 7.. \o Current Document 第六章审计人员的职责和权限 .9. \o Current Document 第七章审计程序 1.0 \o Current Document 第八章 审计质量控制 11 \o Current Document 第九章附则 12 \o Current Document 附件一：审计通知书 13 \o Current Document 附件二：审计调阅资料清单 14 \o Current Document 附件三：审计征求意见书 15 \o Current Document 附件四：常规审计报告页面（格式） 16 \o Current Document 附件五：审计流程图 17 第一章总则 第一条 为了规范公司内部审计工作，保证审计工作质量，使公司能够稳定 健康的运营，根据《独立审计准则》，结合股份公司实际，特制定本规定。 第二条 内部审计是公司审计人员依照国家法律、法规和公司的管理制度， 对所届单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的 内部经济监督活动。按照审计实施方式划分为： （一） 专项审计：对公司主要经济合同，某项业务或管理活动所进行的专门 的、定期的审计，着重丁合法性和合规性方面。 （二） 调研：针对某一业务活动或管理方面所进行的专项调查，为管理层提 供一种信息和目前项目的状况。着重查明事实真相，报告现状，并尽可能地提出 审计建议，成为管理层做出某一决定时的有价值的参考资料。 （三） 内部控制验证：是对专项审计的一种补充。 （四） 事前评审：对公司某项业务运作的准备过程所进行的审计监督，防止 和及时纠正违规行为出现。主要涉及对外签订的大量经济合同， 包括各类采购合 同。 （五） 报告不正常事件：通过及时地向管理层和有关部门报告，引起管理层 的重视，及时地采取相应措施，堵塞管理漏洞，完善公司的内部控制系统。 第三条 审计人员在办理审计事项中，应当依法审计，忠丁职守，坚持原则, 客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 第四条 审计人员依法独立行使审计监督权，不受公司其他部门、单位和个 人的干涉，任何单位和个人不得对其打击报复 第二章审计工作和审计人员 第五条 股份公司总部设立内审部，直接向总经理汇报工作，接受总经理的 指令。股份公司的内部审计工作由内审部组织开展。 第六条 股份公司实行审计计划管理，目的是保证审计工作高效的完成。 第七条审计计划管理内容包括： （一） 年初制定本年度各项审计工作的计划，安排重点工作； （二） 季度初将年度计划分解，确定季度的重点工作； （三） 季度初根据业务的风险情况确定专项审计和其他不定期审计在季度 里的安排； （四） 月初根据季度工作计划确定本月的工作； （五） 月初制定当月各项审计业务的具体实施计划； （六） 月初制定当月不定期审计的实施计划； （七） 完成当月领导临时安排的工作； （八） 制定每周具体的工作实施计划并执行。 第八条审计工作计划内容包括：审计目标、审计对象、审计内容、审计方 式、审计的人员安排、审计工作的时间安排及其他有关事项； 然后根据工作计划 安排具体审计事项，落实具体审计任务。 第九条 审计计划的制定与完成情况与内审部人员的考核挂钩。 第十条股份公司审计人员： （一） 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能 力。 （二） 审计人员在履行职责中对单位知悉的商业秘密负有保密义务。 （三） 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应 当回避。 第三章审计范围及时限 第十一条 内部审计的范围包括股份公司所届各职能部门、事业部、子公司 和分公司。 第十二条 内部审计可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全 面或局部审计。 第十三条 财务和经济效益专项审计在年中、年末各进行一次。 第四章审计内容 第十四条 内部审计涉及公司经营管理的各个方面，不但进行事后调查，还 要发挥风险控制和防范功能。 第十五条内部审计的专项审计分为财务、内部控制制度和经济效益审计等, 审计人员对下歹0事项进行内部审计监督： （一） 董事会决议及股份公司经营方针、目标、计划落实及执行情况； （二） 财务预算的编制、调整和执行情况； （三）