如何更好的发挥内部审计在家装公司的内部审计职能作用.pdfVIP

在审计实务中坚定不移的落实精细化管理精神 集团审计部 如何更好的发挥 XX 装饰集团内部审计的作用 提到内部审计，人们常常觉得企业内部审计主要是来查错舞弊，发掘被审计 单位自身存在的问题，进而就被审计单位自身来说，对内部审计也有一种本能的 抵触。 随着内部审计自身和社会经济的发展，内部审计的作用也有了新的转化，从 财务审计关注查错舞弊到到经营管理审计重在提升其管理服务职能。 就像一个企业一个人一样，都会有其昨天、今天、明天，进而内部审计所要 发挥的作用，也体现在财务审计、经营管理审计、风险管理审计等。 【关键词】 风险管理审计 经营管理审计 精细化管理 施工质量控制 全 员营销策略 效果效率效益 细节决定成败 一、内部审计在企业中的定位及作用 针对 XX 集团行业特点，为了更好的发挥内部审计对于 XX 集团的作用， 为 XX 集团的百年基业保驾护航，提升管理服务职能，促进 XX 集团的精细化管 理，本文认为可从以下几个方面发挥内部审计的作用： 第一，事前的风险管理审计，主要是识别、评估 XX 集团发展过程中影响其 年度目标、中长期战略规划实现的各种风险因素，并采取积极的风险应对措施； 其次，事中的经营管理审计（运营审计），主要是评估 XX 集团经营管理过 程的效果、效率及效益，建立健全相应的精细化的制度流程并督促 XX 集团各组 织系统遵循效果、效率及效益等原则； 第三，贯穿事前、事中、事后的财务资产审计，主要是要能做到合理确保 XX 集团财务信息（核算）的规范性、合法性及公平性（对分公司总经理的年度绩效 考核）；XX 集团财务风险、税务风险等风险的识别、评估及应对；财务管理（财 务管理、资产管理）是否合理确保有限的经济资源实现收益的最大化原则。 二、风险管理审计 未雨绸缪，防范于未然。要想更好的发挥内部审计对于一个公司的作用，就 必须要有基于风险导向审计的审计策略。只有有效的开展风险管理审计，识别评 估企业经营过程中正在或即将面临的各种风险，并采取积极有效的应对策略，才 不至于使 XX 集团的年度经营计划、中长期战略中途搁浅。 1 在审计实务中坚定不移的落实精细化管理精神 集团审计部 （一）、风险管理体系 1、整个集团是否建立风险评价模型，形成风险管理体系；全国各直营分公 司、直属事业部是否建立风险控制系统； 2 、识别、评估XX 集团经营过程中正在或即将面临的各种风险因素，并采 取积极的应对策略； 3、监督、监察全国各直营分公司、直属事业部等采取的风险应对措施的落 实情况及改进情况。 （二）、家装公司风险管理审计实务中可关注的风险要点 1、家装设计费及工程款收款风险告知 （1）、客户所有款项务必直接交到公司财务部定或店面刷卡，客户交款后一 定要索取正规的收据或发票；若客户将任何款项交到非财务人员（如设计师、主 材设计师、工程施工相关人员等）手中，且无公司财务开具的正规收款凭据，均 属于个人行为，公司不承担由此产生的任何责任及后果； （2 ）、无论出于什么原因都不可以直接支付任何费用给项目经理或施工工人， 不通过公司的合同外局部施工或整体工程公司不承担保修责任； 2 、经济合同签订前的风险防范与应对措施 （1）、材料采购合同（包含辅材和产品） 材料采购合同主要关注要点：材料商询价与确定、质保金收取、结算方式、 退换货、销售价格、产品质量先行赔付等。 ①、材料商的询价与确定具体操作流程，如何做到材料采购价格的合理与公 正；材料询价与确定供应商不相容职务是否分离； ②、厂家责任是否约定清楚明确，若材料出现质量问题、环保检测不达标等 问题，材料商责任约定？ ③、是否约定材料商以最低价销售给我方，若发现市场有以低于我方销售价 格的，材料商必须以双倍赔偿给我方等条款？如（ “3.5 乙方保证向甲方所供货 物为最低价，如甲方发现乙方以更低价出售给第三副那个，乙方必须补偿甲方由 此造成的损失，甲方有权以最低价格结算。 3.6 乙方所确定的价格为到甲方仓 库的价格，包含运费。”