【财务管理内部审计 】审计报告的规范文本.docVIP

PAGE 1 {财务管理内部审计}审计 报告的规范文本 根据实施细则第三十二条的规定：由具备法定资格的中介机构 出具相关核查报告,报告基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。 (一) 规范企业报送材料中的审计报告。 申请单位报送的审计报告主要有两种：一是对会计报表的合法 性和公平性发表意见的常规审计报告,二是为本次申请资质出具的专 项核查报告。 如果申请单位报送的是常规审计报告,还要求申请单位以附件 形式提供其他报告：（1）与拟申请资质相适应的净资产审核报告、 （2）近三年承装类工程收入审核报告、规定年限内工程业绩审核报 告（承装类）、连续规定年限内承修施工经历审核报告（承修类）、 （3）主要设备机具的实物核实和资产核实报告、（4）经营场所实地 资产核实报告。（5）如果申请承试类,还应提供连续规定年限内承修 施工经历、实验场、户内试验厅的实地资产核查报告,并发表明确的 审核意见。 如果申请单位报送的是专项审计报告,申请单位可以要求中介 机构将其他报告所需披露的内容在同一份审计报告中反映。 中介机构应在专项核查报告中发表明确的审核意见,南方电监 局资质审核小组认为审核报告发表的意见模糊不清时,可以要求出具 报告的中介机构作出解释。 (二) 规范专项审计报告的文本格式 1、 承装、承修类专项审计报告（见附件一） 2、 承试类专项审计报告（见附件二） 附件一： 专项核查报告 ABC 有限公司： 我们核查了后附的 ABC 有限公司（以下简称 ABC 公司）财务报 表及相关明细表,包括 20**年**月**日的资产负债表、20**年**月的利 润表、净资产审核明细表、主要设备及机具核查明细表、经营场所实 地资产核查表以及 20**、20**和 20**年（近三年）承装工程收入审核 表、五年内承装类主要工程业绩明细表、连续规定年限内从事承修类 工程施工的经历情况说明（适用于申请承装、承修三级以上）。 一、管理层对财务报表及相关明细表的责任 按照企业会计准则和《****会计制度》的规定编制财务报表及相 关明细表是 ABC 有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、 实施和维护与财务报表及明细表编制相关的内部控制,以使财务报表 及相关明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择 和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计预计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对报表及相关明细表发 表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则和国家电力监管委员 会第六号令《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》、《关于印发 〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》 （资质办【2005】2 号）及南方电监局颁发的《承装（修、试）电力 设施许可证管理办法实施细则》的规定执行了核查工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审核工作以对 财务报表及相关明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作 涉及实施审核程序,以获取有关财务报表及相关明细表金额和披露的 审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表及相关明细表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时,我们考虑与财务报表及明细表编制相关的内部控制,以 设计恰当的审核程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计预计的 合理性,以及评价财务报表及相关明细表的总体列报。我们相信,我 们获取的审核证据是充分、适当的,为发表审核意见提供了基础。 三、审核意见 经核查,我们合理地确定 ABC 有限公司： 1、20**年**月**日的净资产为****元。（并明确是否有涉及股东的往来 款项） 2、20**年**月**日的主要设备及机具原值为****元,净值为****元,均 为自有产权。（或根据《***设备租赁合同》,列明租赁设备的种类和数 量、出租方、租赁期限,本年度应付租金****元,截至 200*年**月**日 已付租金****元） 3、20**年**月**日的经营场所为**M2,产权自有,实地资产原值为**** 元,净值为****元；（或经营场所为**M ,系租赁经营,出租方为 ****,年应付租金为****元,其中已支付租金为****元） 2 4、20**、20**、20**年近三年承装类工程收入分别为***元、***元、*** 元。（适用于承装类三级以上） 5、20**-20**年五年内承担过下列工程,业绩如下： ? **千伏以上送电线路**公里。 ? **千伏以上电压等级变电站*座。 ? **千伏以上电缆线路**公里 ? 跨越塔标高**米的跨越工程**个。 （适用于承装类三级以上） 6、自****年起,连续**年从事承修类**千伏以上的电