【财务管理财务分析】 上市公司财务及经营状况分析.docVIP

PAGE 1 以 现 金 为 基 础 编 制 的 财 务 状 况 变 动 表 , 称 为 现 金 流 量 表 。 现 金 流 量 表 是 反 映 现 金 的 来 源 及 运 用 , 以 及 不 涉 及 现 金 的 重 大 的 投 资 和 理 财 活 动 。 它 包 括 三 个 部 分 , 一 是 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 , 二 是 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 , 三 是 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流量。 二、财务报表的内容  上市公司公布的会计报表是根据我国最新的会计制度,即 1993 年 7 月 1 日起执行 的 《 股 份 制 试 点 企 业 会 计 制 度 》 编 制 的 。 会 计 年 度 为 公 历 1 月 1 日 至 12 月 31 日 , 记 帐 本 币 为 人 民 币 , 外 币 采 用 当 月 1 日 中 国 银 行 公 布 的 外 汇 牌 价 折 合 成 人 民 币 。 报 纸 上 公 布 的 报 表 一 般 是 合 并 会 计 报 表 , 所 谓 合 并 会 计 报 表 是 以 母 公 司 、 全 资 子 公 司 及长期投资占被投资单位资本 50%以上的控股公司的会计报表为基础,经抵消所投 入 的 股 本 、 内 部 往 来 及 利 润 与 亏 损 的 上 交 与 下 拨 后 编 制 而 成 的 。 以 下 介 绍 财 务 报 表 的具体形式和内容,并举例加以说明。  1、资产负债表  表 41 是青岛海尔电冰箱股份有限公司于 2001 年 3 月 17 日在《证券时报》上公布 的 资 产 负 债 表 , 是 包 含 有 母 公 司 数 据 及 合 并 数 据 的 报 表 。 下 面 以 此 为 例 对 资 产 负 债 表各主要科目进行分析。 青岛海尔电冰箱股份有限公司 资产负债表 2000 年 12 月 31 日 单 位 ： 万 元 人 民 币 资产 年初数 母公司 年末数 合并 母公司 合并 流动资产： 货币资金 38992 49083 17961 38194 短期投资 减；短期投资跌价准备 短期投资净值 应收票据 186 2849 8197 5347 125271 65952 应收股利 2376 应收利息 应收帐款 26943 66281 21332 其他应收款 14494 2072 28670 4748 28834 2508 28235 4709 减：坏帐准备 应收款项净额 预付账款 39366 46801 90204 53445 47658 31220 89478 52616 应收补贴款 存货 16122 1607 55593 1607 13154 1483 34838 1483 33355 140 减；存货跌价准备 存货净额 14515 53987 11671 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 142235 24956 8 12205 4 226310 45404 45404 45404 141869 长期投资： 长期股权投资 99924 99924 99924 54752 21715 21715 21715 15076 9 长期债权投资 长期投资合计 15076 9 减：长期投资减值准备 长期投资净额 15076 9 固定资产： 固定资产原价 12973 6 54251 减：累计折旧 固定资产净值 工程物资 21563 33189 44536 85200 24313 29938 53390 88480 在建工程 5066 10975 96176 5907 -3 32892 -3 固定资产清理 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及其他资产 38255 35842 121369 无形资产 9279 9279 10563 34 8764 8764 10405 开办费 7 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 15 10597 10427 递延税款借项 资产总计 289693 37805 5 31742 9 403509  负债及股东权益 年初数 年末数 母公司 母公司 合并 合并 流动负债 短期借款 27949 16449 应付票据 应付账款 6396 23726 6357 5805 26205 4543 预收账款 代销商品款 应付薪水 277 1982 181 663 2460 -546 14159 9143 169 应付福利费 应付股利 252 33 9412 6398 108 12828 6769 283 13294 7568 122 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 4346 1563 873 9884 一年内到期的长期负债 其他流动