销售业务内部控制标准制度.docxVIP

---------------------------- 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 ---------------------------------------------- 销售业务内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中 的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制 定本制度。 第二条 本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供 服务并收取价款，可以参照本制度的规定执行。 第三条 公司在销售过程中，至少应关注涉及销售业务的下列风险： 1、销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失。 2、销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺 诈而导致损失。 3、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致销售不畅、 库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。 4、合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉 讼。 5、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能 收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。 第四条 公司在建立与实施销售内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或 关键环节的控制： 1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配 备应科学合理。 2、销售政策和信用管理应科学合理，销