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PAGE1 / NUMPAGES1 《审计学》 第五章 审计职业道德与相关法规课后练习 一、 单项选择题 共 7 题 1、 注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对（　　）原则产生不利影响。 A . 专业胜任能力和应有的关注 B . 独立性 C . 诚信 D . 客观和公正 参考答案：D 2、 下列事项中，不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是（　　）。 A . 审计期间恰逢春节之际，被审计单位赠送购物卡给审计项目组成员用于采购年货 B . 会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的马尔代夫三日游 C . 被审计单位为审计项目组成员提供外勤审计期间的盒饭 D . 会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁 参考答案：C 3、 注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（　　） A . 审计收费应根据从事该业务耗用时间的长短因素来考虑 B . 审计收费应根据该业务所需承担的责任大小因素来考虑 C . 审计收费应根据客户依据审计报告能否获得银行贷款的批准来确定 D . 审计收费应根据承办该业务参加人员层次的高低因素来考虑 参考答案：C 4、 以下不属于自身利益导致的不利影响的情形是（　　）。 A . 审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益 B . 会计师事务所的收入过分依赖某一客户 C . 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议 D . 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 参考答案：D 5、 以下各项情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（　　） A . 注册会计师的母亲退休前是被审计单位的文艺干事 B . 注册会计师的配偶目前是被审计单位开户银行的业务骨干 C . 注册会计师的一位同学拥有被审计单位股票 D . 注册会计师的妹妹目前是被审计单位的出纳 参考答案：D 6、 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（　　）。 A . 按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B . 对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益 C . 会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D . 对其能力进行广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行 参考答案：D 7、 下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是（　　） A . 根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B . 接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C . 利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D . 根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法律行为 参考答案：C 二、 多项选择题 共 7 题 1、 根据相关的职业道德规范，会计师事务所无需调查相关人员的具体工作内容就可以直接认定下列（　　）情况因密切关系导致对遵循职业道德基本原则产和不利影响。 A . 项目合作人的孙女是客户的车间生产工人 B . 项目组成员的父亲是客户的副董事长 C . 事务所的前合伙人是客户的一名技术员 D . 客户的总经理秘书是项目组成员的女朋友 参考答案：BD 2、 在下列项目中，符合注册会计师职业道德规范规定的是（　　）。 A . 会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务 B . 会计师事务所可以雇佣正在其他事务所执业的会计师 C . 会计师事务所没有进行任何广告宣传 D . 会计师事务所以本所名义承揽业务 参考答案：CD 3、 下列事项中，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响的有（　　）。 A . 应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供第二次意见时缺乏完整的信息 B . 注册会计师为获取客户而获取业务介绍费 C . 承接业务时收费报价过低 D . 注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金 参考答案：ABCD 4、 对职业道德基本原则产生不利影响的情形包括（　　）。 A . 自身利益威胁 B . 密切关系威胁 C . 自我评价威胁 D . 过度推介威胁 参考答案：ABCD 5、 下列情形中，属于保持良好职业行为所不得实施的行为有（　　）。 A . 夸大宣传提供的服务 B . 贬低其他注册会计师的工作 C . 无根据地比较其他注册会计师的工作 D . 夸大宣传拥有的资质 参考答案：ABCD 6、 以下哪些情形属于密切关系的威胁？（　　） A . 审计师的近亲属（如配偶、父母、子女、同胞兄弟姊妹等）是被审计单位能够对财务报表产生直接重大影响的员工。 B . 被审计单位能够对财务报表产生直接重大影响的员工，如董事、经理等，最近曾是事务所的项目合伙人。 C . 项目组成员正在与被审计单位协商受雇于该客户。 D . 收费主要来源于某一客户或者过分担心失去某项业务。 参考答案：AB 7、 为遵循客观和公正原则，注册会计师应当评