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实用标准 扶贫税收优惠政策汇总 为更好地落实税收优惠政策，发挥税收职能作用精准扶 贫，现将扶贫税收优惠政策汇总如下—— 一、企业所得税 从事农、林、牧、渔业项目的所得 ;可以免征、 减征企业所得税。 ——《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条，中 华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过，中华人民共和国主席令第 63 号公布 具体免征、减征情况如下： 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、 糖料、水果、坚果的种植 ;农作物新品种的选育 ;中药材的种植 ; 林木的培育和种植 ;牲畜、家禽的饲养 ;林产品的采集 ;灌溉、农产品初加工、 兽医、农技推广、 农机作业和维修等农、 林、牧、渔服务业项目 ;远洋捕捞的所得，免征企业所得税。 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 ; 海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。 企业从事国家限制和禁止发展的项目， 不得享受本条规定 的企业所得税优惠。 ——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十 文档 实用标准 六条 自 2010 年 1 月 1 日起，公司与农户签订委托养殖合同， 向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等 (所有权〈产权〉仍属于公司 )，农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司 + 农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养 殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售 等经营职责及绝大部分经营管理风险， 公司和农户是劳务外包关系。为此，对此类以“公司 + 农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业， 可以按照 《中华人民共和国企业所 得税法实施条例》 第八十六条的有关规定， 享受减免企业所得税优惠政策。 ——《国家税务总局关于“公司 + 农户”经营模式企业所 得税优惠问题的公告》 (国家税务总局公告 2010 年第 2 号 ) 3. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以 内的部分， 准予在计算应纳税所得额时税前扣除； 超过年度利 润总额 12% 的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 ——《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除， 是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 文档 实用标准 上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。 残疾人员的 范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 ——《中华人民共和国企业所得税法》第三十条——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十 六条 二、房产税、城镇土地使用税 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（不包括农副产品加工场地和生活、办公用地） ，免缴城镇土地使用税。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地， 从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至 10 年。 ——《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六 条 2. 经营采摘、观光农业的单位和个人其直接用于采摘、 观 光的种植、养殖、饲养的土地免征城镇土地使用税。 ——《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六 条 3. 对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地， 不征收房 产税和土地使用税。 ——《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体 征税范围解释规定的通知》 (国税发〔 1999 〕 44 号) 经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。 文档 实用标准 ——《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释 和暂行规定》 (〔 86 〕财税地字第 8 号 )第十六条 纳税人发生下列情形之一， 且缴纳城镇土地使用税确有困难的，可以酌情给予减税或免税 （一）因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失的； （二）承担政府任务、 从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损的； （三）因政府建设规划、 环境治理等特殊原因， 导致土地不能使用或严重影响正常生产经营的； （四）全面停产、停业半年以上的； （五）关闭、撤销、破产等，导致土地闲置不用的； （六）其他经地税机关认定缴纳城镇土地使用税确有困难 的。 ——《安徽省地方税务局关于加强城镇土地使用税困难减免管理有关问题的通知》 （皖地税发〔 2015 〕 62 号） 纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。 ——《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条三、耕地占用税 农村居民占用耕地新建住宅， 按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 农村烈士家属、 残疾军人、 鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居 文档