内部控制 规范—采购与付款.pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 内部控制规范—采购与付款 第一章 总 则 第一条 为了加强采购与付款业务的内部控制和管理，规范采购与付款行 为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提 下，最大限度地降低采购成本，根据 《中华人民共和国会计法》和财政部等五 部委 《企业内部控制基本规范》等有关规定，结合xx集团公司实际，制定本规 范。 第二条 本规范所称采购，主要是指企业在一定条件下从供应市场获取产品 或服务作为企业资源，以保证企业生产经营活动和其他活动正常开展的行为。 第三条 本规范所称付款，主要是指企业在外购产品和劳务时所应支付的对 价。 第四条 本规范适用于集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、 事业部、项目部 （以下简称各企业）。 第五条 各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，结合本企业实际，建 立适合本企业业务特点和管理要求的采购与付款内部控制实施细则并组织实 施。 第六条 各企业负责人对本企业采购与付款内部控制的建立健全和有效实 施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。 第二章 职责分工与授权批准 第七条 各企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗 位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监 精品资料网 （） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 督。 以下岗位及发生的相关业务应当分离： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与评审； （四）采购与验收； （五）采购、验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 第八条 企业应当配备具有良好的业务素质和职业道德合格的人员办理采 购与付款业务。并根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。 第九条 企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人 对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定 经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。企业不得由同一部门或个 人办理采购与付款业务的全过程，严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款 业务。 第十条 企业应当建立采购合同评审制度，规定评审流程，明确评审内容及 参与评审的部门，对拟签订采购合同的经济性、合规合法性进行审核。对于重 要的和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批。 第十一条 企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理 采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证， 建立完整的采购台帐，加强请购手续、采购订单 （或采购合同）、验收证明、 入库凭证、采购发票等文件 （单据）和凭证的相互核对工作。 第三章 请购与审批控制 精品资料网 （） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 第十二条 企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定 归口管理部门，授予相应的请购权，按照企业质量保证体系的有关要求履行相 应的职权，承担相应的责任。 第十三条 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经 济性。请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、 相关要求和标准、以及到货时间等。 第十四条 物资采购应实行归口管理，集中批量采购。按照“招标采购、货 比三家”的原则，合理制定采购方案，尽可能就近采购，以减少物资的运输费 用。尽可能实行定点采购，以保证物资的质量和交货期。建立物资采购来源渠 道档案，对物资采购来源渠道实行动态管理，定期评审，不符合要求的及时调 整。 第十五条 企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有 请购权的部