南水北调中线干线综合项目工程竣工财务决算工作专项方案.docVIP

南水北调中线干线工程竣（完）工财务决算审核方案 第一部分 总则 1.1为规范南水北调中线干线工程竣（完）工财务决算审核工作，明确审核工作要求，确保审核工作质量，特制订本方案。 1.2本方案适适用于指导南水北调中线干线工程竣（完）工财务决算审核工作。 1.3南水北调中线干线工程竣（完）工财务决算审核（以下简称决算审核）包含完工财务决算审核和完工财务决算审核两部分，其中完工财务决算审核标准上以各设计单元工程为审查对象。 1.4南水北调中线干线工程建设管理局（以下简称中线建管局）负责决算审核各项组织工作，审核单位选择、委托及审核汇报验收等工作由中线建管局负责。 1.5各项目建管单位负责提交编制完成财务决算汇报及审核所需相关资料，帮助配合审核工作，各项目建管单位责任人对所提交决算审核资料正当性、真实性、完整性负责。 各项目建管单位负责组织设计、监理、施工单位及其它参建单位配合做好决算审核工作，提交审核所需工程、财务、统计等资料。 1.6决算审核目标。对项目建设全过程及建设资金使用情况进行全方面审核，发觉在项目建设管理过程中项目法人责任制、招标投标制、协议管理制、建设监理制等方面存在问题和风险，提出切实可行提议和方法，为项目建管单位立即整改，并真实、完整、全方面反应工程建设管理及工程投资完成情况提供保障。 1.7决算审核关键内容： （一）项目审批情况； （二）工程招投标情况； （三）协议实施情况； （四）建设监理制情况； （五）材料、设备采购及管理情况； （六）征地移民、文物等专题资金使用情况； （七）财务管理和会计核实情况； （八）尾工投资及预留费用； （九）交付使用资产 （十）历次审计、稽察及财政评审等整改落实情况； （十一）竣（完）工财务决算汇报； （十二）工程档案管理情况； （十三）其它审核事项。 1.8决算审核期间。从项目立项至项目竣（完）工财务决算基准日止。对基准日以后事项要视工作需要给予延伸审核。 1.9审核单位在决算审核中采取程序、方法和对质量控制等应满足政府审计和财政部批复完工财务决算审核要求。 第二部分 审核依据 2.1基础建设相关法律法规及规章制度 2.2经同意可行性研究汇报 2.3经同意初步设计文件 2.4经同意项目管理预算 2.5历年下达年度投资计划 2.6历年下达基础建设支出预算 2.7项目协议（协议） 2.8其它相关资料 第三部分 项目审批情况审核 3.1项目立项、可行性研究、初步设计等工作审批文件是否齐全。 3.2建设用地、项目开工是否得到主管部门同意，批文是否齐全。 3.3项目管理预算审批手续是否完备。 第四部分 工程招投标审核 4.1是否建立、健全招投标内部控制制度。 4.2工程项目招投标程序是否严格实施国家、地方相关法律法规要求。 4.2.1是否制订了分标方案；分标方案是否合理；分标方案是否在招标前报国务院南水北调办同意。 4.2.2招标项目标招标方法、招标范围是否符合要求，是否存在应招标而未招标项目。非公开招标项目采购是否符合相关要求。 4.2.3审核中标价合理性；是否存在盲目压价、恶性竞争情况。 4.2.4招标程序中招标公告、资格审查、开标、评标、定标等工作是否正当、合规。 4.2.5需要重新招标项目是否重新组织了招标。 4.2.6审核标底编制单位是否符合资质要求，必需时审核标底文件（如有）合理性，标底保密方法及实施情况。 4.2.7招标代理单位资质及收费标准是否符合要求。 4.2.8和招投标相关其它问题是否符合要求。 第五部分 协议实施情况审核 5.1对协议管理情况进行审核。 5.1.1建管单位是否设置专门协议管理机构，是否配置了专门协议管理人员。 5.1.2建管单位是否建立健全协议管理制度。 5.1.3审核协议签署、推行、变更、终止真实性、正当性。 协议当事人是否含有法人资格和对应资质，协议内容是否正当、合规。 协议推行过程中是否有转包和违法分包行为，分包是否合理并经审批，是否以分包人名义进行转包。 协议变更审批程序是否符合要求。 协议终止审核。协议内容是否推行完成，协议验收手续是否完备；最终协议费用及其支付情况；协议推行中产生差异及原因分析；有没有违约行为及其处理结果是否符合相关要求。 5.1.4在审核过程中，可对施工单位建设资金使用正当性、真实性进行必需延伸审核。 5.2工程价款支付审核 5.2.1工程价款支付是否符合协议要求约定，审批程序是否符合要求，结算资料是否真实、正当、完整。 5.2.2是否按协议要求扣留了质量确保金及其它款项。 5.2.3和支付工程价款相关其它内容是否符合要求。 5.3对工程造价审核 5.3.1项目建设内容、建设标准是否和批复初步设计文件要求相符，投资总额是否控制在概算范围内，并对差异进行原因分析。 5.3.2工程量计算是否正确，单