企业内部控制制度管理手册.docx

内部徨制制度 财务盘点制度 第一条目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责 任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围 （一） 存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外 协加工料品、下脚品。 （二） 财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 （三） 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1、 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支 出购置者。 2、 保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3、 保管品：以费用购置者。 第三条盘点方式 （一） 年中、年终盘点 1、 存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年 （中）终时，实施全面总清点 一次。 2、 财务：由财务科与会计科共同盘点。 3、 财产：由经管部门会同财务部门于年 （中）终时，实施全面总清点一次。 （二） 月末盘点 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 （经管项目500 项以上时，得采取重点盘点。） （三） 月份检查 由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货 随机抽样盘点。 第四条人员的指派与职责 （一） 总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及 异常事项的裁决。 （二） 主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 （三） 复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管 （含科长、厂长、 处长），负责盘点监督之责。 （四） 盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。 （五） 会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记 录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 （六） 协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工 作。 （七） 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、 抽点人，其职责亦同。 （八） 监点人：由总经理室派员担任。 第五条盘点前准备事项 （一） 盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排 盘点人员编组表 ，呈总经理核定后，公布实施。 （二） 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格， 由财务部门准备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部 门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用 结 存调整表 一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自 存，第一联送经管部门。 （三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予 以标示。 第六条 年中、年终全面盘点 （一）财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业 部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理 盘点工作。 （二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用 料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 （三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理 时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 （四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量， 应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 （五） 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于 盘点统计表 ，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水 号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应 将盘点统计表 汇总编制 盘存表 一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财 务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 （ 一）由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具 财务抽点通知 单于呈报总经理核准后办理。 （二）盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 （ 三）盘点前应由会计部门利用 结存调整表 将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结 存数，再行盘点。 （ 四）不定期抽点，应填列 盘存表 。 第八条 盘点报告 （一）财务部门应依 盘存表 编制 盘点盈亏报告表 一式三联，送经管部门填列差异原 因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三 联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。 （ 二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将 盘点盈亏报告表 呈报上级核示。年中、 年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将 盘点盈亏报告表 呈报上级核示。 （三）盘点盈亏