离任审计管理新规制度.docVIP

离任审计管理制度 (主责部门：审计部) 编制 日期 审核 日期 同意 日期 修订统计 日 期 修订 状态 修改内容 修改人 审核人 同意人 离任审计管理制度 第一条 制订本步骤目标 为了加强对企业关键岗位离任人员所负担经济及管理责任审计监督，客观公正地评价其在任期内工作结果，完善企业内部监督约束机制，促进企业运行管理相关责任人向投资者负责，全方面推行职责，确保企业利益不受到损害和侵犯，依据《中国审计法》等相关法律法规及企业《内部审计管理要求》尤其制订《离任审计管理制度》。 第二条 实施独立审计标准 2.1审计部实施离任审计时，应该以企业相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密标准，依法独立行使审计监督权，不受其它部门或个人干涉； 2.2 审计人员实施离任审计时，有权检验离任管理人员所在部门、企业财务会计资料及其它相关资料和资产； 2.3 办理离任审计事项，和审计对象有利害关系，应以回避。 第三条 适用范围及标准 3.1 离任审计是企业关键岗位管理人员离任时必需程序，标准上集团企业和各经营子企业关键岗位人员离任时需坚持“先审后离”基础标准（特殊情况和集团董事会特批例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。 离任审计范围： 3.2 依据需要，必需时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等关键岗位人员。 【具体范围详见附件二】 离任审计关键内容