集团财务工作检查表.docx

财务工作核查 一、资金、票据、印章核查： 序 核查内容 核查具体明细要求 号 尽量减少现金的使用，为提高工作效率尽量使用银行账户通过网银付款。 现金收款是否当天送 1 库存现金 存开户银行，不得坐支，同时在现金收款的收据上必须要有财务负责人、相关财务的签字确认的 流程 2 员工付款 管理人员工资、报销、借备用金是否打款到员工工资卡上 3 银行网银 主要结算账户是否开立网银，及网银是否由两人独立操作。付款尽量通过网银支付，减少转账支 票、电汇单的使用，提高财务付款效率 4 重要空白凭证 对现有重要空白凭证，现金支票、转账支票、电汇单是否专人建有台账登记表，并定期核对。 5 财务印章 对于财务专用章、法人私章是否落实了双人分开保管 6 现金银行日记账 现金日记账、银行存款日记账，是否做到了每日完成的业务当天及时登记日记账，并且每笔发生 的业务记录摘要清楚完整、金额准确。并与网银数据核对相符。 二、主要会计账务处理的核查：  实际情况 序 核查内容 号 应收票据  核查具体明细要求 所有应收票据是否都存档有复印件或扫描件，及建立应收票据明细表，包括收票日期、票号、出票日期、到票日期、出票金额、开票银行、出票人、收款人、收款银行、收款人账号、最后一手背书人、收票原因、是否转让、转让时间等。  实际情况 2 应收账款 是否按应收账款 - 已开票，应收账款 - 未开票进行核算。即当月该项目完成的产值，已经开票的借 方记入应收账款 - 已开票，还没开票的借方记入应收账款 - 未开票。 预付账款是否分固定资产采购、存货物资采购、吊装运输费、劳务费、检测费、其它，这 6个明 3 细科目进行核算，并保证核算明细归类的正确性。 其中 - 工伤药费这类，建议放在预付账款 - 其 预付账款 它中核算，并要定期（至少每季度一次）与本公司安全部或总部安全部就工伤药费处理的进展进 行核对并及时清理账户余额，同时（财务、安全部、行政部要建立辅助明细账），便于日后核对 核查。 其他应收款 备用金 待摊费用 固定资产采购 固定资产验收 固定资产管理 固定资产的入账 银行借款 应付票据  其他应收款是否分外部往来、集团内部往来、备用金、保证金、押金、员工等进行明细核算 备用金是否按总部的要求进行控制，控制结果如何，是否有备用金台账。对长期借支不还的备用金，是否及时从工资中扣阶除。 待摊费用的是否分保险费、房租费、其它 3个明细科目进行核算，待摊明细表是否登记清楚明晰，是否打印该明细表做为凭证附件 有关机械设备的固定资产采购是否有“固定资产采购申请及审核单”，财务依据此单进行付款。此单应详细列明采购设备名称、付款单位、支付表号、设备明细、数量，付款明细金额，以及首付款、管理费、手续费等明细金额。并对此单留存复印年专档保管，以便日后核查，原件做凭证附件。 是否每笔固定资产都有相关部门提供的固定资产验收单，验收单的填写内容是否与合同发票内容一致。并对验收单复印一份单独专档保管。 对于固定资产的管理是否严格按照总部的固定资产管理制度进行执行，包括各类型资产的折旧年限、折旧残值率、固定资产在公司内的统一编号等。 固定资产的入账日期是否严格执行按固定资产的验收日期或固定资产达到预定可使用状态熟早的原则来确定固定资产的入账日期，而不是按收到合同发票的日期确定固定资产入账日期。对于融资租赁购入的设备一定要按照总部规定的会计处理流程入账并做相应账务处理。 银行借款是否有银行贷款明细表，清楚请录各笔贷款的各项重要数据，如贷款银行、贷款金额、期限、利率、担保方式、贷款合同号、担保合同号等 所有应付票据是否都存档有复印件或扫描件，及建立应付票据明细表，包括票号、出票日期、到票日期、出票金额、开票银行、出票人、收款人、收款银行、收款人账号等。 应付账款明细科目是否分为固定采购、存货物资采购、吊装运输费、其他供应商、暂估吊装运输 13 应付账款 费、暂估劳务费及其它、应付融资租赁款、未分解到支付表的融资租赁款等科目来核算，及在日 常财务核算中是否将发生的对应业务金额准确的录入到明细科目中，保证业务数据归类的准确性 。 14 应付账款 对应付账款在每月末是否暂估计提当月发生的吊装运输费、劳务费、或其它发生的较大金额费 用，计提的是否有依据或有相关部门签字的确认单。暂估的误差是否控制在 10%以内。 15 其他应付款明细科目是否分为外部、内部、员工、保证金、押金、银行贷款利息、其它等科目来 其他应付款 核算，及在日常财务核算中是否将发生的对应业务金额准确的录入到明细科目中，保证业务数据 归类的准确性。 16 管理人员工资处理 管理人员工资是否在应付职工薪酬中进行核算，分工资、养老、医保、失业、生育、工伤、住房 公积金、奖金、福利费等明细科目进行核算。 管理人员工资是否保证当月入当月的