互助资金协会财务新规制度.docVIP

甘草店镇钱家坪村村级互助资金 财务管理制度  第一条为加强对村级互助资金协会财务管理工作，规范财务行为，管好用好互助资金，确保互助资金滚动发展，依据《中国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合市县相关要求，制订本管理措施。 第二条互助资金协会是经民政部门注册民间非营利组织，为独立法人单位，实施独立核实、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理为理事长负责制，同时接收全体会员监督。相关重大财务事项须按《互助协会章程》(以下简称“章程”)要求办理，并定时向会员代表大会汇报其财务情况。 第三条为加强资金管理，确保资金安全运行，要求财务人员应遵守财经纪律，有良好职业道德，各互助协会遵照专款专用、专账核实、专员管理标准。不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整原始凭证和违反财务制度要求收支应给予拒绝或按国家相关要求办理。 第四条互助协会财务会计工作接收上级主管部门和财政、审计等相关部门检验、监督和审计。 第五条财务管理人员及职责分工依据《中国会计法》，互助协会财务管理，实施理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批，日常财务管理由理事会具体负责。 第六条会计关键负责互助协会资金管理和财务核实工作。负责按国家相关法规和财务规章制度及项目相关要求，立即进行会计制单、总账和明细账记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务审查和复核、计算合作社应收回本金和使用费；负责财务凭证资料搜集、整理、装订和财务档案管理工作；接收财务审计和监督，立即向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核实中出现重大问题等。 第七条出纳负责具体办理现金收付和银行结算业务。依据正当、合规财务手续（单据）立即办理现金和银行收支业务；负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续。全部开出票据要立即登帐；立即进行现金日志账和银行存款日志账记账工作；负责放款和收款个人借款台帐建立和登记工作；立即和会计对帐，做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符。负责会员借款催收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用。 第八条财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必需按《会计基础工作规范》要求办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并签字。 第九条互助协会资金关键由四部分组成：国家投入财政资金、互助协会会员缴纳入社资金、入社企业注入资金、公积金和捐赠资金。 第十条流动资产包含现金、存款和应收款项。必需实施严格授权同意程序，严禁挪用货币资金。互助协会现金必需专员保管，不得坐支；互助协会收到全部货币资金须按要求存入在信用社开设专门账户中；应收款项应按协议/协议要求立即进行结算和回收。 第十一条现金提取和存入。日常现金提取依据日常管理需要，经理事长同意方能进行；收取现金须在当日或次日存入到互助协会专用账户中，不得用于直接支付互助协会本身支出，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账；提取存放现金额度较大时，须派员陪同出纳一道，以确保现金安全；互助协会现金由出纳员妥善保管，互助协会库存备用现金不应超出500元；超出使用限额部分，应该以转账支付,确需全额支付现金，经会计审核，理事长同意后支付现金。 第十二条现金使用范围。现金使用范围严格根据国务院颁发《现金管理暂行条理》要求实施。互助协会可在下列范围内使用现金：①理事会组员及管理人员等个人误工补助；②互助协会管理需要办公开支；③出差人员必需随身携带差旅费及应报销费用。 第十三条出纳办理现金支出业务时，要严格审核应报销原始凭证和相关审批手续，无误后办理现金支付；出纳员要天天清点库存现金，具体统计每笔业务开支实际情况即现金日志账，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。 第十四条理事会和监事会应该定时或不定时地进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存相符，严禁“白条”抵库。发觉不符，立即查明原因，做出处理。 第十五条互助协会应该严格根据《支付结算措施》加强银行账户管理，按相关要求办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理事会应该定时检验银行账户使用情况、查对银行账户，发觉问题，立即处理。 第十六条为了加强应收账款管理，必需严格根据《章程》要求发放借款。把好借款条件关、借款限额关，果断杜绝人情借款和以借谋私行为发生。 第十七条严格实施联保协议和借款协议要求，根据借款发放和回收基础程序进行严格管理。（1）其基础程序是：①依据《章程》，由会员提出申请并填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款申请审批表》，署名(盖章)后，理事长严格审查并同意同意后方能借款；②依据自愿标准，由互助小组签署《钱家坪村级产业发展互助社借款联保协议》；③发放借款并开据《钱家坪村级产业发展互助协会借款凭证》；④登记《钱家坪村级产业发展互助协会借款台帐》（或借款花名册）；⑤回收借款开据《钱家坪村级产业发展互助协会还款收据》；⑥依据回