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酒店代账会计工作方法、工作流程 作者：杨曾子 本篇纲目 一，抄税。 二、抄表 三，索取银行对账单。 四，现金核算 五、银行存款核算 六、应收账款（ AR 账）核算、对账 七、赊购入库入账 八、编制工资表。 九、权责发生制核算 十、盘点 十一、记账 十二、科目汇总，结账，登记总账 十三，总账和日记账、明细账核对 十四，编制财务会计报告 十五、处理税务账 十六、凭证装订、加具封面 一，抄税。 抄税，指每月 1 号抄写税控收款机 每月 10 号以前，必须抄税，接着前往地税大厅读卡报税，返回 公司给税控机授权。这样每月 11 号以后，税控机就不会被锁死，照 常开具发票。 二、抄表 抄表，指每月 1 号 9 点以前抄写燃气表。 据燃气耗量总量表的两个月初的差，核算天然气月份耗用量。 三，每月 3 号，去中行、农信、村镇银行，索取上个月的银行对 账单。 目的：既是核算监督银行增减业务， 也是为了核算监督现金业务， 更是核算和监督相关业务的需要。 抄税抄表，以上两项，是每个月会计工作的首要事务。 四，现金核算 （一）日常业务现金收入。 逐日逐笔列表于 excle 表格中，并汇 总出本月合计，与餐饮软件和客房软件的“本月合计”相核对印证。 不等的原因往往是餐饮吧台将现金收入和刷信用卡收入操作相混淆； 或者出纳员将预售贵宾卡也视同客房收入了。 会计的做法是还原为每 日的本来实质，分别现金收入、银行收入、贵宾卡收入。 目的：杜绝现金收入出纳不入账、少入账，避免日常业务现金收 入的流失，防止出纳员和前台的串联作弊，贪污营业款。 （二）其他现金收入。 包括：银行提现、 AR 账回收、贵宾卡充 值、收刘总汇入、废品收入、收酒水奖，等等。 重点审查的要点： 对于银行提现业务， 依据月初索取的银行对账单上， 查看是否有 这笔同日等额提现业务； AR 账回收的日期、缴款人是否同时签字，或曰出纳在她的 AR 明细账上记录来款， 出纳日记账上是否记录了， 金额和日期是否相同； 贵宾卡充值是否在客房软件上同时有这笔业务 （反之，客房软件 上的贵宾卡充值，是否有现金收入和银行存款收入） 。 以上两种现金收入，分别汇总编制《日常业务现金收入月报表》 和《其它现金收入月报表》 （三）现金支出。 常见的现金支出的流向：银行存现、购主辅调料、购酒水香烟、 购客房材料、员工预借工资、购燃气费、电费、水费、话费、购工具 设备、发放工资、支付以前月份的 AP 账（应付账款），等等。 稽核每一笔支出， 有无总经理和老板签字。 凭证封面与所粘贴附 件逻辑关系是否一致，附件内容是否完整，数额是否相等。购入材料 是否仓管员开具“入库单”验收入库了。 根据审核无误的支出单据， 确认不同的流向与用途， 遵循复式记 账和权责发生制原则， 列支不同的会计科目， 编制既有总貌又有明细 的《现金支出整理底稿》工作表（ 我自个儿发明的介于记账凭证和科目汇总表之 间的核算形式 ）。 （四）现金总分类核算 根据以上三方面的现金核算结果，遵循“期初余额 +本月收入 - 本月支出 =期末余额”的公式，编制《现金总分类核算》工作表。其 余额与出纳日记账的月末余额相互印证。 这体现了主管会计对出纳的 控制与监督。 五、银行存款核算 银行收入业务有：日常刷卡收入、贵宾卡充值、 AR账回收、银 行间互相转账收入、存现等。 银行支出业务有：采购汇出款项、提现、缴税、付电费、银行间 相互转账支出等。 抄录餐饮软件、客房软件的日刷信用卡，编制《应收信用卡》 ， 与银行对账单披沙拣金般地 核对（银行对账单上餐饮刷卡、客房刷卡、支 票收入、收汇款收入是杂糅在一起的，需要细心区分、计算和确认 ）。目的：堵塞刷 卡不成功的漏洞，或曰印证刷卡成功；区分餐饮收入和客房收入的界 限；确认AR账（应收账款）的回收；确认贵宾卡充值。 银行对账单上显示的是扣除 POS手续费率2%后的净额，因此， 为了便于对账，《应收信用卡》是进一步加工成有“净额”的形式。 要点：分别客房数卡收入和餐饮刷卡收入的界限； 留意餐厅吧台 的收款员误操作（她们往往将刷卡误操作为现金收入，或者将某笔的现金收入误操作 为刷信用卡收入），将餐饮软件的月汇总单调整为本来实质面目，与银行 对账单、出纳日记账相互印证。 根据上面的审验、确认结果，编制月份《银行资金运动概貌表》 据以填制记账凭证 六、应收账款（ AR 账）核算、对账 编制《月份餐饮 AR 账日记明细表》 excle 工作表，页面铺张， 单元格细密，既要单日汇总，又要月份汇总，并与餐饮软件的日报告 单、月份汇总数相核对，与餐饮部上交的“欠条”相核对。 在此基础上，计入应收账款明细账簿， 结出每一个明细账户余额， 随之与出纳员记录的应收账款备查簿相核对。 上面这么做的目的，防止 AR漏账。常见的情形有：①发生时有 意