2021年所得税练习题及答案.docVIP

所得税 单项选择题 1.在下列各项负债中，其计税基础为零是（）。 赊购商品 从银行取得短期借款 因确定保修费用形成估计负债 因各项税收滞纳金和罚款确定其它应付款 答案：C 解析：选项A和B不影响损益，计税基础和账面价值相等；选项C，税法许可在以后实际发生时能够税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间能够税前扣除金额=0；选项D，税法不许可在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间能够税前扣除金额0=账面价值。 2.下列各项资产和负债中，不产生临时性差异是（）。 应税合并条件下非同一控制下企业合并购置日产生商誉 已计提减值准备固定资产 已确定公允价值变动损益交易性金融资产 投资性房地产后续采取公允价值模式计量 答案：A 解析：选项A，免税合并条件下购置日产生商誉计税基础为0，产生应纳税临时性差异，应税合并条件下购置日产生商誉账面价值和计税基础相等，不产生临时性差异；选项B，企业计提资产减值准备在发生实质性损失之前税法不认可，所以计提当期不许可税前扣除，形成临时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待处理时一并计入应纳税所得额，形成临时性差异；选项D，对投资性房地产，税法上不确定公允价值，仍根据固定资产或无形资产相关要求计提折旧或推销，所以产生临时性差异。 3.甲企业发生研究开发支出累计200万元，其中研究阶段支出60万，开发阶段不