增值税新政精讲及涉税风险控制与应对措施.pptVIP

增值税新政精讲及涉税风险控制和应对措施 增值税新政精讲及涉税风险控制和应对措施 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “销项税额抵减”核算要点及纳税风险控制 差额征税 纳税义务发生时抵减 取得合规的增值税扣税凭证 增值税新政精讲及涉税风险控制和应对措施 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “已交税金”核算要点及纳税风险控制 预缴当月增值税额，适用于： 一个月内需分次预缴的情形 辅导期管理纳税人超限量购买专用发票 不适用于“营改增”特殊业务→应交税费-预交增值税 增值税新政精讲及涉税风险控制和应对措施 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “减免税款”核算要点及纳税风险控制 按规定直接减免的增值税款 首次购买税控装置全额抵税 每年支付的税控装置技术服务费全额抵税 增值税新政精讲及涉税风险控制和应对措施 一般纳税人常规业务增值税票、账、表比对要点 “销项税额”核算要点及纳税风险控制 兼营不同税率 混合销售行为 结算方式：合同管理 视同销售：福利、投资、捐赠等 价外费用：代收、代付款、各种押金业务 销售额常见问题及税务检查风险 以旧换新 以物易物 还本销售 商业折扣 现金折扣 平销返利 运输业务 建筑业务 预付卡业务 不动产业务 差额征税业务 向税务机关申请代开发票业务 “发票备注栏”如何正确填写 增值税新政精讲及涉税风险控制和应对措施 增值税新政精讲及涉税风险控