造价工程师考试-案例分析PDF.pdf

第一章 建设项目财务评价 复习要求 按照考试大纲的要求， 工程造价案例分析 的考试内容共包括九个部分，本章是第 一部分。 建设项目财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生 的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以 及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。财务评价是案例考核中的一个重 要的内容，在 1997、1998 两年的考试中均占有相当的分数，因此应该给予充分重视。 根据考试大纲的规定，建设项目财务评价主要包括以下几个内容。 M O C 第一节 财务报表的编制. G 财务报表的编制是与项目财务分析的目的相关联的。一般来讲，为分析项目的盈利 N 能力需编制的主要报表有现金流量表、损益表及相应的辅助报表；为分析项目的清偿能 O L 力需编制的主要报表有资产负债表、现金流量表及相应的辅助报表；为分析项目的外汇 U H 平衡情况需编制项目的财务外汇平衡表。从案例考核的角度，下面主要介绍现金流量表。 Z 现金流量表是指能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的现金流量情况 W. 的一种表格，利用它可以进行现金流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而进行 W 项目的财务盈利能力分析。 W 按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现 网 金流量表。 龙 筑 一、全部投资的现金流量表的编制 全部投资的现金流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的现金流量所进行 的系统的表格式的反映。 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容。 （一）现金流入 现金流入由产品销售（营业）收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容 构成。 (1) 产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计算时， 一般是假定生产出来的产品全部售出，也就是销售量等于生产量，其计算公式为 = = 销售收入 销售量×销售单价 生产量×销售单价 计算时要注意：在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的销售收入与达产 期的销售收入是不同的。现金流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的现金流 量所进行的系统的表格式的反映。 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容。 (2) 回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年进行，其中固定资产余值回 收额应按照给出的固定资产折旧方法计算。 (3) 回收流动资金也是在项目计算期的最后一年。要注意流动资金回收额为项目的 M 全部流动资金。 O （二）现金流出