银行工作人员内控案例分析-.pptVIP

　 　 1、对“牟利”的认定。此处的“牟利” 应理解为为谋取用账外客户资金非法拆借、发放贷款所产生的非法收益，如利息、差价等。一般不包括用款人为所得贷款而支付的回扣、手续费或者其他财物。对于银行或者其他金融机构的工作人员利用职务便利，用账外资金非法拆借、发放贷款、索取用款人的财物，或者非法收受其他财物，收取回扣、手续费等，数额较大的，以受贿论处。 2、吸收客户资金的认定：本罪的资金应该是吸收的客户资金，而不能是银行或其他金融机构本身拥有的其他项目资金或以其他途径收益的资金。 3、不入账的认定。对不入账的方式，国务院1999年2月22日发布的《金融违法行为处罚办法》第11条第1、2款对此作了明确规定：(一)办理存款、贷款等业务不按照会计制度记账、登记，或者不在会计报表中反映；(二)将存款与贷款等不同业务在同一账户内轧差处理。2、对“牟利”的认定。此处的“牟利” 应理解为为谋取用账外客户资金非法拆借、发放贷款所产生的非法收益，如利息、差价等。一般不包括用款人为所得贷款而支付的回扣、手续费或者其他财物。对于银行或者其他金融机构的工作人员利用职务便利，用账外资金非法拆借、发放贷款、索取用款人的财物，或者非法收受其他财物，收取回扣、手续费等，数额较大的，以受贿论处。 4、非法拆借、发放贷款的认定。 （1）、对于什么是非法拆借，《金融违法行为处罚办法》第17条作了明确规定：(一)拆借资金超过最高限额；(二)拆借资金超过最长期限；(三)不具有同业拆借业务资格而从事同业拆借业务；(四)在全国统一同业拆借网络之外从事同业拆借业务；(五)违反中国人民银行规定的其他拆借行为。 （2）、对于什么是非法发放贷款，《金融违法行为处罚办法》第16条也作了明确规定:(一)向关系人发放信用贷款；(二)向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款的条件；(三)违反规定提高或降低利率以及采用其他不正当手段发放贷款；(四)违反中国人民银行规定的其他贷款行为。 （3）、本罪包括两个客观方面：吸收客户资金不入账和非法拆借、发放贷款，这两个行为必须同时具备。 5、重大损失的认定。刑法第187条明确要求行为主体客观上还需造成重大损失方可构成本罪，这是本罪将危害结果大小作为罪与非罪的规定。对于何为损失，人们有争论，通常认为包括行为人非法拆借、发放贷款的资金未能收回的部分，银行等金融机构向客户支付的利息，银行等金融机构为追讨被非法拆借、发放资金而支出的费用。对于多大数额定为重大损失，法律无明文规定。2001年最高人民法院印发了法(2001)3号《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》，文件规定：对于银行或者其他金融机构工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成50至100万元以上损失的，可以认定为“造成重大损失”；造成300至500万元以上损失的，可以认定为“造成特别重大损失”。对于单位实施用账外客户资金非法拆借、发放贷款，造成损失构成犯罪的数额标准，可按个人实施上述犯罪的数额标准2至4倍掌握。应该说此文件规定是比较恰当的。 　　　　　 1、违法规定：是指违反各种金融法律法规关于信用证、票据、保函、存单、资信证明的管理规定中所规定的出具的条件和程序，玩忽职守或者滥用职权，开出上述代表着银行信用的特定凭证与证明的行为。 2、所谓“为他人出具”中的他人：是指出具人以外的其他人，包括单位与个人。 3、本罪为结果犯，以“较大损失”为成立要件。 具体的违规出具金融票证罪立案(追诉)标准在2010年5月7日出台的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》中有了新规定。其第四十四条规定，违规出具金融票证案，违规出具保函数额在100万元以上或者直接损失20万元以上的以及其他情节严重的情形应予追诉。 4、观上为过失，过于自信的过失。 5、损失：不止包括金融机构的损失，也包括给担保受益人等造成的损失。　 6、“情节严重”不仅包括给金融机构造成了较大损失，还包括虽然还没有造成较大损失，但涉及金额巨大，或者多次非法出具金融票证等情形。 1、对违法票据承兑、付款、保证指的是对违反《票据法》规定的票据予以承兑、付款或者保证。 2、这里的票据，是指汇票、本票和支票。 　　 3、构成本罪应具备以下两个要件： 第一，对违反《票据法》规定的票据予以承兑、付款、保证行为人只要实施三种行为之一即可；第二，在结果上，必须造成重大损失，才能构成对违法票据承兑、付款、保证罪，所以，对违法票据承兑、付款、保证罪属于结果犯。 4、对违法票据承兑、付款、保证罪在主观上一般是过失构成，但也不排除间接故意。 　　　 5、对违法票据承兑、付款、保证罪的相关法律 　　《票据法》第一百零五条：金融机构工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反本法规定的