往来账目清理制度.docxVIP

往来账目清理制度 第一条 为规范往来账目的管理，提高洗煤厂流动资金利用效率，降低企业财务风险，根据特制定本制度。 第二条 本制度适用洗煤厂除备用金以外的往来款项的管理，主要分为应收类和应付类。 第三条 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。《 中华人民共和国会计法》 、《 企业会计制度》 、财政部《 内部会计控制规范－一采购与付款》 、《 内部会计控制规范一销售与收款》 第四条往来款项的管理 （一）应收款项的管理 1、建立定期对账制度，按季与往来单位核对，应收售电收入每月要与供电企业核对（包括核对电量和电费），如有不符的应查明原因及时处理。除工程预付款外，不得拨付任何与生产经营无关的资金，各项代扣款项应按月及时收回。实现的销售收入应及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。 2、建立定期对账制度，年末与往来单位核对应收款余额，如有不符的应查明原因及时处理。 3、建立坏账管理制度，从对于可能成为坏账的应收款项应及时报告厂部，由经办部门书面说明原因，按程序进行审批，经批准后做坏账处理。 4、应于年末财务决算前编制应收款项账龄分析表，并按洗煤厂