关联方对账统一标准.docVIP

混凝土企业关联方对账标准 第一章 总则 第一条 为确保各混凝土企业和冀东发展集团企业、股份企业、冀东混凝土企业关联方之间发生关联交易账账相符，同时为了确保冀东混凝土企业合并报表立即正确编报，特制订本标准，请各混凝土企业严格实施。 第二章 关联方范围 第二条 明确关联方单位名称。（详见附件1、2、3） 第三条 向上述范围内关联方购置原材料、销售产品、提供或接收劳务、委托或受托销售等日常经营性关联交易。 第四条 向上述范围内关联方购置或出售资产、对外投资、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产、赠和或受赠资产、债权或债务重组等其它非日常经营性交易。 第三章 对账 第五条 各混凝土企业财务人员每个月月末需主动和上述范围内关联方财务人员查对交易金额，具体包含：开票金额、暂估金额、收付款金额、往来余额和挂账往来科目、现金流科目。 第六条 各企业需根据冀东混凝土要求进行对账，以下： （一）每个月末各混凝土企业和关联方之间必需做到账账相符，即记账交易金额必需一致，往来余额必需一致，往来会计科目必需对应（应收账款对应应付账款、预收账款对应预付账款、其它应收款对应其它应付款），其中和各冀东混凝土企业关联交易查对到最明细级科目。 （二）关联交易包含资金还要查对双方选择现金流项目是否对应，各混凝土企业是否实施冀东混凝土企业统一要求。 第七条 各混凝土企业根据以下步骤进行对账： （一）发生关联交易并取得发票挂账时，财务人员收到相关部门挂账手续，就交易内容及金额和关联方财务人员查对，查对无误挂账，查对不符则退回相关部门深入落实，待相符时挂账（步骤图详见附件4）。 （二）发生关联交易付款时，财务人员收到付款通知单，审核无误后，和关联方财务人员深入核实付款前往来余额，相符则签字确定，交经办人继续推行付款手续；假如不符，则需要和对方深入核实以往发生额，直至找到差异原因，假如是本企业错误，责成其相关部门或相关人员出具调整说明，假如是对方原因，则督促其修改，待双方均对账相符后签字确定。出纳付款后立即通知关联方财务人员查收（步骤图详见附件5）。 （三）发生月末暂估关联交易时，财务人员在结账前，提醒供给或其它部门相关人员和关联方员工查对本期交易数量及金额，存在结账时点差异，经确定无误后按差额办理暂估手续；财务人员收到暂估单挂账后，和关联方财务人员查对本月及本期累计交易金额及期末往来余额、核实科目，查对相符后双方盖章确定，形成对账单，并于每个月2日前报冀东混凝土企业财务部立案（步骤详见附件6）。 第四章 附则 第八条 本标准自下发之日起实施，适用冀东混凝土企业及所属子、分企业。 第九条 各混凝土企业凡未做到和关联方账账相符，或未按要求或不立即提交对账单，分别根据《财务责任人考评管理措施》（冀水砼[]45号文）对财务责任人进行考评。 第十条 本标准最终解释权归冀东混凝土财务部。 附件： 1、集团企业关联方名单 2、股份企业关联方名单 3、冀东混凝土企业关联方名单 4、关联方挂账对账步骤 5、关联方付款对账步骤 6、关联方月末暂估挂账对账步骤 附件一： 集团企业关联方名单（截止到2月29日） 序号 单 位 名 称 1 冀东发展集团有限责任企业 2 唐山启新水泥 3 冀东发展集团唐山新星针织总厂 4 唐山冀东装备工程股份 5 唐山盾石机械制造有限责任企业 6 唐山盾石机械安装维修 7 唐山冀通大型货物运输有限责任企业 8 唐山盾石建筑工程有限责任企业 9 陕西冀东水泥盾石工程有限责任企业 10 大同冀东水泥盾石工程有限责任企业 11 璧山冀东发展盾石工程有限责任企业 12 吉林市冀东发展盾石工程有限责任企业 13 唐县冀东发展盾石工程有限责任企业 14 唐山盾石电气有限责任企业 15 唐山盾石筑炉工程有限责任企业 16 承德县盾石维修工程有限责任企业 17 河北省建筑材料工业设计研究院 18 冀东发展集团盾石实业企业 19 唐山启新建材有限责任企业 20 唐山海港大唐同舟建材 21 重庆钜实新型建材 22 承德恒盛水利水电工程 23 承德恒盛水利水电工程平泉分企业 24 新兴栈（重庆）建材 25 唐山盾石房地产开发 26 中房华瑞（唐山）置业 27 唐山东昊房地产开发 28 唐山创赢物业服务 29 唐山冀新水泥中转 30 唐山冀东水泥南湖房地产开发 31 河北盾石商贸 32 冀东日彰节能风机制造 33 河北盾石工程技术 34 华海风能发展 35 中非冀东建材投资有限责任企业 36 非洲犀牛企业 37 唐山启新水泥工业博物馆 38 唐山冀东古冶矿业投资有限责任企业 39 石家庄盾石房地产开发 40 北京东方御宴大酒楼 附件二： 股份关联企业（截止到2月29日） 序号 单位名称 1 唐山冀东水泥股份唐山分企业 2 唐山冀东水泥股份营销分企业 3