增值税专用发票初稿.pdfVIP

增值税管理办法细则 一、增值税专用发票介绍： 1 、增值税专用发票构成。 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联 次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票 联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭 证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查 的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税 额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 2 、增值税专用发票的开票限额： 专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额是指单 份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度，我公 司最高开票金额为10 万元。 3 、开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开 具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增 值税进项税额抵扣凭证。 二、增值税专用发票的印制及购买 1 、发票由国家税务总局统一监制，税务机关核发。 2 、全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标 志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。 3 、购买流程：专用发票全部用完以后，由税管员携带 金税盘、作废发票、发票领购本、营业执照到税务局验旧、 购买。购买的新发票交由发票管理员保管，税管员负责开具， 税管员与发票管理员不得是同一人,税管员每次领取发票的 不得超过10 份，并在登记本上签字。 购买发票具体流程如下： 税管员（带营业执照、发票领购本、金税盘） 在开票系统点击“上报汇总” 税务局 验旧窗口验旧，提供金税盘、作废发票 购买窗口购买，提供营业执照和金税盘，输入密码 领取发票并查看发票号段是否与发票领购本一直 交发票管理员保管 三、发票的开票及保管 1 、单位在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开， 填写项目齐全，内容真实，增值税征收率明确，字迹清楚， 全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加 盖发票专用章。开具发票应当使用中文。 2 、填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入 时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 3 、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必 须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 4 、使用发票的单位应当妥善保管发票，并交由专人负 责。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税 务机关，并登报声明作废。 5 、同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：① 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;②销 售方未抄税并且未记账;③购买方未认证或者认证结果为“纳 税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 6 、我公司换开增值税专用发票需带的资料：开票信息、 营业执照复印件、税务登记证（三整合后可不带）、一般纳 税人资格证（如没有可在一般纳税人网站上查询后打出一般 纳税人信息），资料需加盖公章，附购物发票，到财务部换 开。 7 、我公司财务人员审核流程：查看营业执照经营范围 是否涵盖该名称（服装、电脑、办公类等可不需在经营范围 体现），查看对方是否是一般纳税人，开具的增值税专票内 容、数量、金额完全与前台发票一致。办公用品、办公耗材 等大类附开具明细。顾客发票核对无误后在登记本上签字。 开票操作流程如下： 插入金税盘，打开开票软件 点击系统设置 新增加开票名称 新增加开票单位 点击系统设置 老客户可直接开票 点击 点击商品编码 发票管理 点击客户信息 点击增加