基本建设财务指导规则.doc

《基础建设财务规则》公布 财政部?|?-05-06 17:07 中国财政部令第81号 ——基础建设财务规则 《基础建设财务规则》已经财政部部务会议审议经过，现予公布，自9月1日起施行。 部长 楼继伟 4月26日 基础建设财务规则 第一章 总则 第一条 为了规范基础建设财务行为，加强基础建设财务管理，提升财政资金使用效益，保障财政资金安全，制订本规则。 第二条 本规则适适用于行政机关基础建设财务行为，和国有和国有控股企业使用财政资金基础建设财务行为。 基础建设是指以新增工程效益或扩大生产能力为关键目标新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。 第三条 基础建设财务管理应该严格实施国家相关法律、行政法规和财务规章制度，坚持勤俭节省、量力而行、讲求实效，正确处理资金使用效益和资金供给关系。 第四条 基础建设财务管理关键任务是： （一）依法筹集和使用基础建设项目（以下简称项目）建设资金，防范财务风险； （二）合理编制项目资金预算，加强预算审核，严格预算实施； （三）加强项目核实管理，规范和控制建设成本； （四）立即正确编制项目完工财务决算，全方面反应基础建设财务情况； （五）加强对基础建设活动财务控制和监督，实施绩效评价。 第五条 财政部负责制订并指导实施基础建设财务管理制度。 各级财政部门负责对基础建设财务活动实施全过程管理和监督。 第六条 各级项目主管部门（含一级预算单位，下同）应该会同财政部门，加强本部门或本行业基础建设财务管理和监督，指导和督促项目建设单位做好基础建设财务管理基础工作。 第七条 项目建设单位应该做好以下基础建设财务管理基础工作： （一）建立、健全本单位基础建设财务管理制度和内部控制制度； （二）按项目单独核实，根据要求将核实情况纳入单位账簿和财务报表； （三）根据要求编制项目资金预算，依据同意项目概(预)算做好核实管理，立即掌握建设进度，定时进行财产物资清查，做好核实资料档案管理； （四）根据要求向财政部门、项目主管部门报送基础建设财务报表和资料； （五）立即办理工程价款结算，编报项目完工财务决算，办理资产交付使用手续； （六）财政部门和项目主管部门要求其它工作。 根据要求实施代理记账和项目代建制，代理记账单位和代建单位应该配合项目建设单位做好项目财务管理基础工作。 第二章 建设资金筹集和使用管理 第八条 建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用资金,根据起源分为财政资金和自筹资金。其中，财政资金包含通常公共预算安排基础建设投资资金和其它专题建设资金，政府性基金预算安排建设资金，政府依法举债取得建设资金，和国有资本经营预算安排基础建设项目资金。 第九条 财政资金管理应该遵照专款专用标准，严格根据同意项目预算实施，不得挤占挪用。 财政部门应该会同项目主管部门加强项目财政资金监督管理。 第十条 财政资金支付，根据国库集中支付制度相关要求和协议约定，综合考虑项目财政资金预算、建设进度等原因实施。 第十一条 项目建设单位应该依据同意项目概（预）算、年度投资计划和预算、建设进度等控制项目投资规模。 第十二条 项目建设单位在决议阶段应该明确建设资金起源，落实建设资金，合理控制筹资成本。非经营性项目建设资金根据国家相关要求筹集；经营性项目在防范风险前提下，能够多渠道筹集。 具体项目标经营性和非经营性性质划分，由项目主管部门会同财政部门依据项目建设目标、运行模式和盈利能力等原因核定。 第十三条 核定为经营性项目标，项目建设单位应该根据国家相关固定资产投资项目资本管理要求，筹集一定百分比非债务性资金作为项目资本。 在项目建设期间，项目资本投资者除依法转让、依法终止外，不得以任何方法抽走出资。 经营性项目标投资者以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产作价出资，应该委托含有专业能力资产评定机构依法评定作价。 第十四条 项目建设单位取得财政资金，区分以下情况处理： 经营性项目含有企业法人资格，根据国家相关企业财务要求处理。不含有企业法人资格，属于国家直接投资，作为项目国家资本管理；属于投资补助，国家拨款时对权属有要求，根据要求实施，没有要求，由项目投资者享受；属于有偿性资助，作为项目负债管理。 经营性项目取得财政贴息，项目建设期间收到，冲减项目建设成本；项目完工后收到，根据国家财务、会计制度相关要求处理。 非经营性项目取得财政资金，根据国家行政、机关财务、会计制度相关要求处理。 第十五条 项目收到社会捐赠，有捐赠协议或捐赠者有指定要求，根据协议或要求处理；无协议和要求，根据国家财务、会计制度相关要求处理。 第三章 预算管理 第十六条 项目建设单位编制项目预算应该以同意概算为基础, 根据项目实际建设资金需求编制，并控制在同意概算总投资规模、范围和标准以内。 项目建设单位应该细化项目预算,分解项目各年度预算和财政资金预算需