成本控制管理工作程序2.0修改状态(0次).doc

LSH-6-08 成本控制管理制度 发布/实施：2006年5月 成本控制管理制度 企业在经营过程中，成本监管工作做得是否到位直接影响到企业的效益，因此为加强成本监管控制工作，使企业的利润最大化，特制定本制度。 一、基础数据的收集与审查 1、基础数据的收集方法详见《统计管理办法》。 2、指导有关部门（客务部、咖啡厅、保洁班）做好物品三级账的管理工作，建立健全台账，并及时做好每日入账登记工作，保证物品账实相符。财务部不定期进行抽查，月末督促各部门进行全面盘点。 3、审查客务部一次性用品报表、客房迷你吧酒水报表、咖啡厅商品报表、保洁班消耗品报表、餐厅库房报表及大厦库房报表，发现问题及时与相关部门沟通解决。核查工程部水电费能源报表，发现异常问题及时与工程部沟通，保证数据的正确性。 4、负责酒店采价工作，定期与相关人员到市场进行考察采价，记录采购物资单价，做到货比三家，采购到质高价廉的物品，使采购成本降至最低，做好成本控制。 二、成本核算与监督控制工作 1、月末对客房、咖啡厅、餐厅进行经营状况核算，对保卫部和保洁班进行费用控制核算，分析每项消耗明细额，与前期及去年同期进行对比，发现异常问题查找原因（审核入库单是否正确、当月销盘存是否正确、能源分配表是否正确等）及时解决。 2、月末做经营状况分析表，管理费用明细分析表；每个季度对部门内部经济核算进行综合分析，并与上季度及去年同期进行对比分析，寻找开源节流途径。 3、配合楼层和咖啡厅商品部，对所进物品进行定价工作，对酒店所用新原材料及其他需调价的品种，与同行酒店进行采比价，向酒店领导提供真实可靠的定价参考数据。 4、监督餐厅的菜品成本，使餐厅总成本率控制在公司核定的标准范围内。协助餐厅建立标准菜牌，菜式用料、用量由厨师长提供，原料成本价格和售价由财务部计算。并根据价格的变动进行调整，将情况知会厨师长，共同研究是否需要调整售价。对价格提高幅度较大的原材料，应与厨师长商讨是否改用其他材料的牌子或代用品。 5、每日对能源进行统计核查，对工程用料等进行统计分析，合理地控制在标准范围内。 三、财务分析 1、通过经营状况分析表、管理费用明细分析表进行大厦经营情况及财务状况分析，为总经理提供财务分析。 2、对部门内部经济核算进行的综合分析，与上期及去年同期比较分析，寻找节能降耗，降低控制成本途径，使利润最大化，增加收入来源。 3、对客房做经营分析，制定销售保本价，并根据客房增减消耗的配置定期做调整和修改，为客房销售做参谋。 4、年终对核算部门进行年度分析，及时调整计效考核方案，增收节支、开源节流。 四、记录 LSH-CW-003-01《部门核算》 LSH-CW-003-02《经营状况分析表》 LSH-CW-003-03《管理费用明细分析表》