财务预算决算管理制度2.0修改状态(0次).doc

LSH-6-07 财务预算决算管理程序 发布/实施：2006年5月16日 财务预算决算管理制度 财务预算是大厦经营管理的指导性文件，通过预算指标控制饭店的营业收入及成本费用，以期达到预期的经营业绩，是饭店经营管理有效的手段。编制年度财务预算和对预算执行情况控制是财务管理的中心环节，因此编制年度财务预算和控制预算执行情况要遵循以下程序。 一、财务预算的编制程序 1、通知编制预算 每年十月初，由财务部发文至大厦各部门，提出编制下一年度财务预算的要求。 2、编制预算内容 财务预算的初步草案由饭店各部门制订，并编制财务预算初稿，具体内容如下： 租金收入——写字楼租户租金收入预算，由办公室根据有关租房合同及下年度的预测，编制年度租金收入预算。 管理费收入——写字楼客户管理费收入预算，由办公室根据有关业主客户合同及下年度的预测，编制年度管理费收入预算。 停车场收入——大厦停车位收入预算，由保卫部按上年度的实际收入情况及对下年度分析进行计算汇总。 客房收入预算——由客务部编制下一年度有关客房收入的预算报表，该预算报表要按月份计算出客房出租率、客房平均房价、客房收入预算总计，客务部要对所编制的客房收入预算做出说明。 餐厅收入预算——由餐厅编制下一年度餐厅收入预算报表。该预算报表要按月份，同时对年度餐厅收入构成比例划分员工就餐收入、早餐收入、外卖收入、其他收入等。 其他收入——咖啡厅收入、商务中心收入，由客务部按上年度的实际收入情况及对下年度分析进行计算汇总。 工资福利——由人事部根据人员工资福利标准、各部门员工编制、正式工及临时工人数，并编制下一年度员工工资福利费用总计。 资本性支出——由大厦各部门根据本部门实际需要编制下一年度固定资产购置预算报表，该报表要按固定资产明细项目一一列出，并注明购置理由。大厦更新改造项目预算由工程部编制，按更新改造项目一一列出，并计算出更新改造支出总计。 其他支出——由财务部根据当年及往年的实际支出情况编制费用支出预算。 3、预算草案汇总 每年十一月底由财务部汇总大厦各有关部门上报的下一年度财务预算草稿，并计算出大厦租金收入、管理费收入、客房收入、餐饮收入、其他收入等预算总计。审核下一年度资产购置及更新改造预算项目，并汇总计算出资本性支出总计。 财务部完成上述预算项目审核汇总后，编制营业收入、工资福利、资本性支出等预算报表，报公司审批。 4、编制预算 财务部根据预算草案汇总，编制出下一年度的财务预算，该预算按月份、按部门计算出营业收入、成本费用、部门利润、经营毛利率、利润总额及部门费用指标限额。 二、执行预算的控制程序 1、预算与实际经营业绩对比分析 每年年初，财务部将年度预算按月份下达到相关部门。每月财务结帐后，财务报表详细计算出各项财务数据，实际数据与预算数据对比，财务根据每月实际财务数据与预算数据的差异进行分析，找出原因并写出分析报告，知会总经理和有关部门。 2、修订预算 每年财务预算的各项财务指标数据与实际经营结果的财务数据正负差异不应超过5%，年中对实际经营情况进行分析对比，如果上下误差超过5%以上，对超预算指标部分进行相应的调整。由财务提出修订预算建议，公司审批后按新指标执行，以确保财务预算对经营管理的指导意义。 三、年度财务决算 1、每年第四季度财务部组织有关部门全面清理债权、债务，采取措施，努力回收资金，并做好年度决算工作。 2、财务部按《会计法》规定要求编报年度决算报表及年度分析上报总经理。 四、记录 LSH-CW-002-01《预算报告》 LSH-CW-002-02《决算报告》