出纳的工作流程日常事务.docxVIP

了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合 理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？ 上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。 列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。 如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐 支现金。 当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭 证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日 记账，避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情 况，合理调度资金。 当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账 相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行 核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。 因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办 理。 根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。 每月终了 3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算 凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。 出纳：登记现金日记账、银行日记账、管理备用金，银行日记账必须每月跟银 行对账单余额对上，确实对不上的则需要填制银行余额调节表，将未达帐项列 明，调整之后余额对上；现金日记账余额必须跟手中的库存现金对上，对不上 的需要查找原因；日记账每笔登记都需要相应的原始凭证为依据，不可无凭据 自己乱登。 申领发票：凭企业税务登记证、公章、发票专用章到税务所办理发票购领本， 凭发票购领本、税务登记证、发票购领申请表购领发票。 税控机：税控系统要带电脑和企业相关证件公章到税务所安装，需要几千块费 用。 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。 1?货币资金核算。日常工作内容有: （1） 办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人 员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会 计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签 章，并加盖 收讫” 付讫”戳记。 （2） 办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写 金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和 报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对 于填写错误的支票，必须加盖 作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办 理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 （3） 认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金 和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制 银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查 询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 （4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无 缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 白条”抵充现 金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别 处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管 好钥匙，不得任意转交他人。 （5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用 途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票 必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 （6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和 银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付 时，要通知有关部门及时处理。 2、 往来结算。日常工作内容有： （1）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收