地产全面预算管理实施办法.doc

PAGE PAGE 1 全面预算管理实施办法 2012年2月 目 录 PAGE I 目 录 TOC \h \z \t 标题 2,1 第一章 全面预算操作思路 第二章 全面预算执行机构 第三章 预算编制办法(年度财务预算、月度财务预算) 第四章 预算的执行、控制与差异分析 第五章 结算报表的编制 第六章 预结算分析指标 第七章 资金分析指标 PAGE 2 第一章 全面预算操作思路 一、全面预算基本操作思路： 1、根据预算编制跨度，全面预算划分为经营预测（如：三年财务经营预测 、五年财务经营预测）、年度财务目标预算（侧重考核、大项控制）、月度财务执行预算（侧重支出执行）、月度结算（结合预算，进行执行差异分析、财务分析）； 根据预算项目（尽量与会计科目同步或对会计科目简单拆分或合并），全面预算可划分为经营预算（如收入预算、固定费用预算、变动费用预算等）、资金预算（如投资预算、资金预算、筹资预算）、资产购置预算 考虑预算实际操作及在实际工作中产生的作用，建议暂不考虑资产负债表预算。 从实际操作可行性、数据收据准确合理性、控制考核科学性几方面考虑，全面预算应定意为“财务部门主导，各职能部门参与的控制方法”。通过合理分配企业人、财、物等资源确保企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。 根据个人操作经验，全面预算财务自下而上编制、自上而下审核、上下结合制定，实际控制效果较好。 第二章 全面预算执行机构 一、全面预算的数据收集、预算审核、结算编制、数据分析，涉及企业经营中各项专业，各个部门，成立财务部门主导的“预算委员会”通过部门汇审的模式，更贴切实际的开展工作 二、预算委员会的职责为： 1、审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序； 2、审议、确定预算目标； 3、负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算； 4、审定下达正式预算 5、研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实； 6、在预算编制和执行过程中，对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调； 7、定期检查和分析预算执行情况，听取财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现； 8、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整； 9、审定决算报告，提出奖罚意见 。 三、财务部预算职责为： 1、制订预算管理办法、各项控制指标。 2、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、各子公司预算的编制； 3、分解下达各项预算指标； 4、根据预算编制方针，对母公司各部门、各子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制集团公司的预算草案，一并报预算委员会（近期是主管财务的副总经理和总经理）审查； 5、参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（公司各部门和子公司）质询，明确预算修改方向。跟踪预算的修改，重新汇总； 6、在预算执行过程中，监督、控制各部门、子公司的预算执行情况； 7、每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算委员会审议； 8、遇有特殊情况时，向预算委员会提出预算修正建议。 9、协助预算委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 10、根据公司发展规划，调整预算模版。 第三章 全面预算编制 一、预算编制日程 1、年度预算应在预算上一年度的11月开始着手编制，12月25日全部编制完成。 2、月度预算应在上月＿＿日编制开始．上月＿＿日编制完成．本月＿＿日下发执行 二、预算编制方法 1、、编制期间及编制单位 A、编制期间为每年1-12月份 B、编制以版块为单位，各版块以部门为单位 2、经营预算编制方法 经营预算划分为收入、固定费用、变动费用三类； 收入类预算 A、收入类预算编制有销售部门发起、侧重目标任务，将本年销售任务，按区域、品牌、业务员划分至12个月，每月，根据预算执行情况，由销售部门制定相应短期措施，调整销售政策。 B、根据商品流通行业特点，收入划分为销售收入、返利收入、打款补贴、返利支出、维修费补贴等，分项编制预算。 C、经营预算不直接预测销售成本，按各品牌平均毛利率，推算成本。 固定费用预算， A、固定费用，定义为不可控制或各版块无法控制的费用，如固定资产折旧、周转材料摊销、财务费用、房屋租金、各项摊销费用等。 B、固定费用由财务部门直接从帐务系统中取数或根据经验预算。 C、固定费用，一般情况下与销售收入无太大直接关系，但有控制空间，且固定费用数额一般相对较大，将各项比率划分为固定比率与变动比率，能够更好的分析各项支出与收入变动关系。 变动费用预算 根据费用归属，变动费用划分为人事费用、其他变动费用两小类 A