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（三）凭证传递程序：会计人员收到原始凭证后，对凭证手续是否齐 备、经济业务数量、金额、时间是否准确进行审核。经审核无误 后，填制记账凭证（或录入电脑并输出记账凭证） ，交审核人员进 行审核。涉及资金收付的，应将相关凭证一同交与出纳人员办理 收付款业务。 会计制单 审核人员审核 出纳人员付款 费用报销、支付、借支款项流程 为进一步完善财务管理 , 严格执行财务制度 , 特制定公司费用报销、款项支 付、借款流程规范如下： 一、费用报销： 经办人填制报销凭 部门负责人审批 会计审核 /入帐 证 财务负责人审批 出纳付款 总经理审批 费用报销的手续及附件要求： 1．经办人须根据业务事项正确填写费用报销单。 2 ．费用报销单据的填写．费用项目分类．附件的粘贴须符合财务规定。 3．报销的原始票据应凭合法，合规的有效票据。 4 ．费用的报销，实行逐级审核，审批制，报销的审批手续必须完备。 5．对外单笔金额在 2000 元以上的支付款项，按转帐支付 二、借款支付流程： （月度预算内借款） 经办人填制借款单 部门负责人审批 财务负责人审批 会计入账 出纳付款 总经理审批 （预算外零时借款） 经办人填制借款单 部门负责人审批 总经理审批 会计入账 出纳付款 财务负责人审批 借款手续： 1、经办人员（借款人）如实填写借款单。 2、借款单的填写．应写明借款的事由（用途） 、借款的金额、借款的期限。 3、借款实行逐级审核、审批制，借款的审批手续必须完备。 4 、审核、审批流程如图所示。 5、出纳见审批终结后付款。 6、会计入帐。 三、对外支付款项： 经办人填制划款通 部门负责人审批 合同审核 知单或请款单 会计审核 /入帐 出纳付款 总经理审批 财务负责人审批 对外支付款项： 1， 经办人员如实填写划款单或请款单。 2， 划款单或请款单的填写．应写明划、请款的事由（用途） 、划、请款 的金额、划、请款的单位、开户行、账号。 3， 划、请款实行逐级审核、审批制，借款的审批手续必须完备。 4 ， 审核、审批流程如图所示。 5， 出纳见审批终结后付款。 6， 会计入帐。 支付、借支、报销款项单据格式见附页。 （一）日常费用报销流程 差旅费报销 其它日常费用报销 会务费报销 填写《 出差审批单》 审批手续齐全 取得会务证明资料 填写《 借款单》 财务部